按季納稅稅金減免會計分錄如何寫?按照季度繳納的稅金有減免優(yōu)惠的相關(guān)會計分錄怎么寫呢?許多初步學習會計的伙伴不清楚具體會計分錄應(yīng)該如何寫,下面是小編整理的有關(guān)按季納稅稅金減免的會計分錄,希望可以對你有所幫助。
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小規(guī)模納稅人,月銷售額不超過3萬的減免稅 ,應(yīng)由應(yīng)交稅費科目轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入科目,因為減免稅所得不是經(jīng)營所得,不應(yīng)計入營業(yè)利潤.
具體會計分錄:
借:應(yīng)交稅費
貸:營業(yè)外收入--減免稅款
一般納稅人直接減免增值稅的會計處理:
(1)企業(yè)部分產(chǎn)品(商品)免稅.
月份終了,按免稅主營業(yè)務(wù)收入和適用稅率計算出銷項稅額,然后減去按稅法規(guī)定方法計算的應(yīng)分攤的進項稅額,其差額即為當月銷售免稅貨物應(yīng)免征的稅額.
結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品(商品)應(yīng)分攤的進項稅額,作會計分錄如下:
借:主營業(yè)務(wù)成本(應(yīng)分攤的進項稅額)
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品(商品)銷項稅額時,作會計分錄如下:
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
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