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企業(yè)所得稅的預(yù)繳申報(bào)從今年的第二季度開(kāi)始，對(duì)應(yīng)的納稅申報(bào)表有了很多變化，特別是所得減免優(yōu)惠明細(xì)、資產(chǎn)加速折舊以及減免所得稅優(yōu)惠等等，這些明細(xì)的填寫(xiě)都有些調(diào)整。具體怎么來(lái)怎么填列呢?最新企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表的填寫(xiě)方法，詳情請(qǐng)看下文!

企業(yè)所得稅的預(yù)繳申報(bào)從今年的第二季度開(kāi)始，對(duì)應(yīng)的納稅申報(bào)表有了很多變化，特別是所得減免優(yōu)惠明細(xì)、資產(chǎn)加速折舊以及減免所得稅優(yōu)惠等等，這些明細(xì)的填寫(xiě)都有些調(diào)整。具體怎么來(lái)怎么填列呢?最新企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表的填寫(xiě)方法，詳情請(qǐng)看下文!

新版企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表的填寫(xiě)

一、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2018年版)》

為落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，優(yōu)化填報(bào)口徑，對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))》(A200000)、《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(A201010)、《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A201030)的部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)及填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂。主要變化內(nèi)容如下：

1、A200000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))

填報(bào)注意事項(xiàng)：

1.按季度填報(bào)信息修訂情況：優(yōu)化填報(bào)口徑，將此部分內(nèi)容前移，并擴(kuò)充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值。

2.第L15行“符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額(是否延緩繳納所得稅 □是 □否)”：為落實(shí)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2020年第10號(hào))，填報(bào)符合條件的小型微利企業(yè)納稅人按照稅收規(guī)定可以延緩繳納的所得稅額。

小貼士

①符合條件的小型微利企業(yè)納稅人注意啦!在2020年第2季度、第3季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，“是否延緩繳納所得稅”欄次記得選擇“是”哦，這樣才能享受延緩繳納所得稅政策呀!

②本行為臨時(shí)欄次，自2021年1月1日起，本行廢止。

2、A201010免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表

填報(bào)注意事項(xiàng)：

1.第4行“1.一般股息紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十三條規(guī)定，納稅人取得的投資收益，不含持有H股、創(chuàng)新企業(yè)CDR、永續(xù)債取得的投資收益。

2.第43行“2.扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策的公告》(2019年第49號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除的本年累計(jì)金額。

小貼士：

第43行“2.扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除”需取得合法憑證后才可以填報(bào)哦。根據(jù)《公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)使用管理暫行辦法》(財(cái)綜〔2010〕112號(hào))規(guī)定，各級(jí)人民政府及其部門(mén)、公益性事業(yè)單位、公益性社會(huì)團(tuán)體及其他公益性組織，依法接受并用于公益性事業(yè)的捐贈(zèng)財(cái)物時(shí)，應(yīng)當(dāng)向提供捐贈(zèng)的法人和其他組織開(kāi)具憑證。

企業(yè)發(fā)生對(duì)“目標(biāo)脫貧地區(qū)”的捐贈(zèng)支出時(shí)，應(yīng)及時(shí)要求開(kāi)具方在公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)中注明目標(biāo)脫貧地區(qū)的具體名稱(chēng)，并妥善保管該票據(jù)。

3、A201020資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表

填報(bào)注意事項(xiàng)：

1.第8行“(二)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬(wàn)元以上設(shè)備一次性扣除”：疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)按照財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)等文件規(guī)定，享受擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備進(jìn)行一次性扣除政策且設(shè)備單價(jià)在500萬(wàn)元以上的，在本行填報(bào)相關(guān)固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)等情況的本年累計(jì)金額。

小貼士：

①享受擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備進(jìn)行一次性扣除政策且設(shè)備單價(jià)在500萬(wàn)元以下的，在本表第7行填報(bào)，不在本行填報(bào)。

②疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，由省級(jí)以上發(fā)展改革部門(mén)、工業(yè)和信息化部門(mén)確定。

2.第3列“按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊\攤銷(xiāo)金額”：填報(bào)納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)，財(cái)稅〔2015〕106號(hào)，財(cái)稅〔2018〕54號(hào)，財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2019年第66號(hào)，財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)，財(cái)稅〔2020〕31號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額。

小貼士：

①享受一次性扣除的資產(chǎn)，本列填報(bào)該資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的一個(gè)月的折舊、攤銷(xiāo)金額。

②所有享受上述優(yōu)惠的資產(chǎn)都須計(jì)算填報(bào)一般折舊、攤銷(xiāo)額，包括稅會(huì)處理不一致的資產(chǎn)。

4、A201030減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表

二、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類(lèi)，2018年版)》(適用核定征收的企業(yè)所得稅居民企業(yè)納稅人)

填報(bào)注意事項(xiàng)：

1、第L19行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額(是否延緩繳納所得稅 □是 □否)”：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2020年第10號(hào))，填報(bào)附合條件的小型微利企業(yè)納稅人按照稅收規(guī)定可以延緩繳納的所得稅額。

小貼士

①符合條件的小型微利企業(yè)納稅人注意啦!在2020年第2季度、第3季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，“是否延緩繳納所得稅”欄次記得選擇“是”哦，這樣才能享受延緩繳納所得稅政策呀!

②本行為臨時(shí)欄次，自2021年1月1日起，本行廢止。

2.按季度填報(bào)信息：優(yōu)化填報(bào)口徑，將該部分內(nèi)容前移，并擴(kuò)充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值。

3、按年度填報(bào)信息：新增了“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”、“國(guó)家限制或禁止行業(yè)”欄次，方便企業(yè)年度申報(bào)時(shí)直觀的判斷自身能否享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠。

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