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相信各位會計工作人員對于企業(yè)所得稅的征收很熟悉了，一般企業(yè)所得稅的征收有兩種情況一種是查賬征收，一種是核定征收。因此用于核定征收的企業(yè)納稅人如何來計算應(yīng)納稅額呢?以下文章就是小規(guī)模核定征收所得稅怎么算的解答，一起學習如何算所得稅額吧!

相信各位會計工作人員對于企業(yè)所得稅的征收很熟悉了，一般企業(yè)所得稅的征收有兩種情況一種是查賬征收，一種是核定征收。因此用于核定征收的企業(yè)納稅人如何來計算應(yīng)納稅額呢?以下文章就是小規(guī)模核定征收所得稅怎么算的解答，一起學習如何算所得稅額吧!

小規(guī)模核定征收所得稅的計算方法

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季、年)度納稅申報表(B類)》填報說明的規(guī)定，

第1行 “收入總額”：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報此行。填寫本年度累計取得的各項收入金額。包括不征稅收入、免稅收入。

因此，貴公司應(yīng)當填報1-3季度累計收入總額。不僅僅是主營業(yè)務(wù)收入，還包括其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入在內(nèi)的一切應(yīng)稅收入，且包括不征稅收入、免稅收入。

不存在重復征收企業(yè)所得稅問題，

本表的第14行“已預(yù)繳的所得稅額”：填報當年累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。

第15行“應(yīng)補(退)所得稅額” ：填報計算結(jié)果。計算公式：應(yīng)補(退)所得稅額=第12行“應(yīng)納所得稅額”-第13行“減免所得稅額”-第14行“已預(yù)繳的所得稅額”;當?shù)?5行≤0時，本行填0。

因此，3季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅按照第15行數(shù)據(jù)繳納，第12行“應(yīng)納所得稅額”-第13行“減免所得稅額”-第14行“已預(yù)繳的所得稅額”;當?shù)?5行≤0時，本行填0。為什么當?shù)?5行≤0時，本行填0呢?因為，企業(yè)所得稅是分季預(yù)繳，年終匯算清繳，故，平時不退稅，填0，待年終匯算清繳時，多退少補。

應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額。

1、納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目后的余額為應(yīng)納稅所得額。

2、應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除，以及允許彌補的以前年度扣損后的余額。

3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率。

4、(一)生產(chǎn)經(jīng)營收入：是指納稅人從事主營業(yè)務(wù)活動所取得的收入。包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、勞務(wù)服務(wù)收入、營運收入、工程價款結(jié)算收入、工業(yè)性作業(yè)收入以及其他業(yè)務(wù)收入。

(二)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入：是指納稅人有償轉(zhuǎn)讓各類財產(chǎn)取得的收入，包括轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、有價證券、股權(quán)以及其他財產(chǎn)而取得的收入。

(三)利息收入：是指納稅人購買各種債券等有價證券的利息、外單位欠款付給的利息以及其他利息收入。

(四)租賃收入：是指納稅人出租固定資產(chǎn)、包裝物以及其他財產(chǎn)而取得的租金收入。

(五)特許權(quán)使用費收入：是指納稅人提供或者轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)而取得的收入。

(六)股息收入：是指納稅人對外投資入股分得的股利、紅利收入。

(七)其他收入：是指上述各項收入之外的一切收入，包括固定資產(chǎn)盤盈收入、罰款收入、因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項、物資及現(xiàn)金的溢余收入、教育費附加返還款、包裝物押金收入以及其他收入。

5、企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收入，均不作為當期的收入和費用。

好了，看到這里今天就和大家分享到此了，上述有關(guān)小規(guī)模核定征收所得稅怎么算的解答，供大家參考。各位會計人員想要深入了解稅務(wù)申報方法的小伙伴，點擊上方課程免費試學吧，需要常用財稅實操做賬資料的，也可以聯(lián)系老師免費領(lǐng)取學習哦。