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增值稅是每個行業(yè)幾乎都會涉及到的，值得企業(yè)財務(wù)人員關(guān)注的是增值稅繳納的過程中，所涉及到的賬務(wù)處理要怎么進(jìn)行呢?對應(yīng)的明細(xì)的會計分錄要如何來編制呢?這些問題都是需要會計人員掌握的。本文的內(nèi)容主要是來為大家介紹上個月多交增值稅如何做賬，希望大家看了以后更加熟練地就進(jìn)行會計處理!

增值稅是每個行業(yè)幾乎都會涉及到的，值得企業(yè)財務(wù)人員關(guān)注的是增值稅繳納的過程中，所涉及到的賬務(wù)處理要怎么進(jìn)行呢?對應(yīng)的明細(xì)的會計分錄要如何來編制呢?這些問題都是需要會計人員掌握的。本文的內(nèi)容主要是來為大家介紹上個月多交增值稅如何做賬，希望大家看了以后更加熟練地就進(jìn)行會計處理!

上個月多交增值稅的賬務(wù)處理

1、上月末未交稅金轉(zhuǎn)出時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

本月繳納時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

2、輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后,借記"應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,貸記相關(guān)科目.交叉稽核比對無誤后,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目.經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,紅字借記"應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額",紅字貸記相關(guān)科目.

轉(zhuǎn)出多交增值稅會計分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

增值是會計核算科目

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。

轉(zhuǎn)出多交增值稅反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出多交的增值稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄的記錄填列。

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