發(fā)布時(shí)間:2020-07-23 10:27來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)費(fèi)用發(fā)票的報(bào)銷在日常的財(cái)務(wù)工作中最為常見了,但是還是會(huì)有很多小伙伴在實(shí)際的會(huì)計(jì)核算過程中會(huì)有一些小問題。發(fā)票的跨月或者跨年,如何進(jìn)行做賬呢?以下是跨年發(fā)票報(bào)銷的賬務(wù)處理實(shí)例,希望大家可以通過實(shí)際案例的解析,能夠進(jìn)一步掌握對應(yīng)的會(huì)計(jì)實(shí)操做賬方法。
費(fèi)用發(fā)票的報(bào)銷在日常的財(cái)務(wù)工作中最為常見了,但是還是會(huì)有很多小伙伴在實(shí)際的會(huì)計(jì)核算過程中會(huì)有一些小問題。發(fā)票的跨月或者跨年,如何進(jìn)行做賬呢?以下是跨年發(fā)票報(bào)銷的賬務(wù)處理實(shí)例,希望大家可以通過實(shí)際案例的解析,能夠進(jìn)一步掌握對應(yīng)的會(huì)計(jì)實(shí)操做賬方法。
1.由于發(fā)票被遺忘,導(dǎo)致未能及時(shí)入賬的發(fā)票;
2.上一年度由于款項(xiàng)未能全額收到, 雖上-年度開具但到今年才收到的發(fā)票;
3.上一年度發(fā)生并支付但未及時(shí)開其發(fā) 票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),且今年才收到對方開具的發(fā)票。
A企業(yè)為B企業(yè)提供了2019年的廣告投放業(yè)務(wù),2019年末,A企業(yè)收到B企業(yè)支付的款項(xiàng)并開具了發(fā)票,但由于時(shí)至年末, A企業(yè)工作繁忙,在經(jīng)過B企業(yè)的同后,于2020年1肘為B企業(yè)郵寄了發(fā)票。這種情況下,B企業(yè)收到的發(fā)票就屬于跨年發(fā)票。
2020年元旦假日過后, C企業(yè)的財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)一張2019年銷售人員提供的3 600元的賓館發(fā)票忘記進(jìn)行報(bào)銷和計(jì)提處理。那么,該如何對這張跨年發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理呢?
借:以前年度損益調(diào)整3 600
貸:庫存現(xiàn)金3 600
計(jì)算多交的企業(yè)所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-一-應(yīng)交所得稅 900
貸:以前年度損益900
結(jié)轉(zhuǎn)
借:利潤分配一未分配利潤 2 700
貸:以前年度損益2 700
跨年發(fā)票如何報(bào)銷?
根據(jù)《關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題規(guī)定的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年34號(hào))第六條規(guī)定,企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用,如因特殊原因未能及時(shí)取得有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí), 可暫按賬面發(fā)生金額核算;但在匯算清繳時(shí),需補(bǔ)充該成本、費(fèi)用的有效憑證。由此可見,跨年發(fā)票是可以報(bào)銷的,但需要財(cái)務(wù)人在匯算清繳時(shí),注意補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
有關(guān)跨年發(fā)票報(bào)銷的賬務(wù)處理實(shí)例就整理到這里了,對于上述內(nèi)容還有疑問的,可以直接在線答疑老師進(jìn)行詳細(xì)了解哦。同時(shí),需要領(lǐng)取會(huì)計(jì)常用實(shí)操做賬資料的,掃描文章右上方二維碼,免費(fèi)進(jìn)行領(lǐng)取吧,會(huì)讓大家在日常的賬務(wù)處理工作中用到的。
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