包裝物逾期的會計分錄怎么寫?包裝物押金逾期后不退確認為收入的會計分錄如何寫呢?許多初步進入會計行業(yè)的伙伴不清楚包裝物逾期的會計分錄如何寫,下面是小編整理的有關(guān)包裝物逾期的會計分錄內(nèi)容,希望可以對你有所幫助。
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答:借:其他應(yīng)付款——包裝物押金
貸:營業(yè)外收入(扣除應(yīng)繳稅金后的凈額)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
——應(yīng)交消費稅(包裝應(yīng)繳消費稅貨物的)
注:應(yīng)交增值稅=【押金/(1+包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的增值稅率
應(yīng)交消費稅=【押金/(1+包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的消費稅率
1、沒收逾期未退的押金不屬于企業(yè)日常經(jīng)營活動取得的收入,比照無法收回的應(yīng)付賬款處理,計入“營業(yè)外收入”
2、稅法規(guī)定:
(1)因逾期未收回包裝物不再退還的押金,應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計算增值稅款。
① “逾期”是指按合同約定實際逾期或以l 年為期限。
② 包裝物押金是含稅收入,在并人銷售額征稅時,需要先將該押金換算為不含稅收入,再計算應(yīng)納增值稅款。
(2)因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12 個月的押金,應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額,繳納消費稅
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