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增值稅申報(bào)表的各個(gè)欄目的填寫，大家都清楚嗎?對(duì)于一些免稅項(xiàng)目以及抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的填寫，還是會(huì)有很多學(xué)員都會(huì)咨詢我們答疑老師的。今天我們以交通費(fèi)抵扣納稅申報(bào)表怎么填寫為例，了解一下增值稅抵扣欄目的填寫方法。

增值稅申報(bào)表的各個(gè)欄目的填寫，大家都清楚嗎?對(duì)于一些免稅項(xiàng)目以及抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的填寫，還是會(huì)有很多學(xué)員都會(huì)咨詢我們答疑老師的。今天我們以交通費(fèi)抵扣納稅申報(bào)表怎么填寫為例，了解一下增值稅抵扣欄目的填寫方法。

交通費(fèi)抵扣如何填納稅申報(bào)表?

增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費(fèi),按照政策規(guī)定,以取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù))上注明的收費(fèi)金額計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第8欄"其他".

根據(jù)《交通運(yùn)輸部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票開具等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(交通運(yùn)輸部公告2017年第66號(hào))第四條第一款和第二款規(guī)定:

"(一)增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費(fèi)電子發(fā)票后,應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)登錄本省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái),查詢、選擇用于申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票信息.

按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人,可以持稅控設(shè)備前往主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳,由稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員通過(guò)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)(稅務(wù)局端)為其辦理通行費(fèi)電子發(fā)票選擇確認(rèn).收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策按照國(guó)務(wù)院財(cái)稅主管部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.

(二)增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額,在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))中"認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票"相關(guān)欄次中.

企業(yè)取得通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票,應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)登錄本省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái),查詢、選擇用于申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票信息.在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))中"認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票"相關(guān)欄次中.

《增值稅納稅申報(bào)表》及其有關(guān)附表的填報(bào)要求.

(一)《增值稅納稅申報(bào)表》按填表說(shuō)明的要求填寫,一式兩份.其中,一份納稅人留存,一份報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān).

(二)《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》一式三份.其中,一份納稅人留存,兩份報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān).該表每月月末由納稅人根據(jù)清點(diǎn)核對(duì)結(jié)存專用發(fā)票、普通發(fā)票的數(shù)量和號(hào)碼的結(jié)果,以及發(fā)票領(lǐng)、用、存情況填寫.

(三)《增值稅(專用/普通)發(fā)票使用明細(xì)表》分為《增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》和《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》兩類.

納稅人使用該表登記專用發(fā)票時(shí),應(yīng)在"普通"兩字上劃線,表示該表為《增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》;登記普通發(fā)票時(shí),應(yīng)在"專用"兩字上劃線,表示該表為《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》.

以上有關(guān)交通費(fèi)抵扣納稅申報(bào)表怎么填寫，就介紹到這了，希望可以對(duì)大家的稅務(wù)申報(bào)工作有幫助。還有不理解的地方可以咨詢網(wǎng)頁(yè)在線答疑老師進(jìn)行了解哦，老師會(huì)幫助大家進(jìn)行處理工作難題的。還可以聯(lián)系免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)常用實(shí)操做賬相關(guān)資料哦!