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在建工程領(lǐng)用原材料的增值稅怎么處理?內(nèi)容如下：

在建工程領(lǐng)用原材料的增值稅怎么處理?內(nèi)容如下：

如果是為了建造不動(dòng)產(chǎn)在建工程而領(lǐng)用的原材料：根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào))規(guī)定,一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣的,應(yīng)當(dāng)按取得成本,借記“固定資產(chǎn)”“在建工程”等科目,按當(dāng)期可抵扣的增值稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,按以后期間可抵扣的增值稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目,按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目。尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額待以后期間允許抵扣時(shí),按允許抵扣的金額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”

根據(jù)《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào))第二條的規(guī)定,增值稅一般納稅人2016年5月1日發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%

你知道固定資產(chǎn)購進(jìn)抵扣申報(bào)時(shí)怎么處理嗎?

分為兩種情況：

購進(jìn)非不動(dòng)產(chǎn)類的固定資產(chǎn)，憑增值稅專票認(rèn)證后可以一次性全部記入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)。申報(bào)時(shí)填入主表，進(jìn)項(xiàng)表，固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)表。

購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的憑專票認(rèn)證后分兩年記入進(jìn)項(xiàng)，第一年60%，第二年40%。申報(bào)時(shí)記入主表，進(jìn)項(xiàng)表，固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)表，分期進(jìn)項(xiàng)表等。

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