“業(yè)務(wù)招待費”合理避稅5種方法是什么?關(guān)于這個問題,小編在下文做了詳細的解答,有興趣的朋友,可以跟小編一起閱讀下文,做一個具體的了解與學習,或許會對您有一定的幫助和啟發(fā)哦!
“業(yè)務(wù)招待費”合理避稅5種方法是什么?關(guān)于這個問題,小編在下文做了詳細的解答,有興趣的朋友,可以跟小編一起閱讀下文,做一個具體的了解與學習,或許會對您有一定的幫助和啟發(fā)哦!
1.因業(yè)務(wù)開展的需要,招待客戶就餐,會計核算上列“招待費”;
2.員工食堂就餐、活動聚餐、加班聚餐,會計核算上列“職工福利費”;
3.員工出差就餐,在標準內(nèi)的餐費,會計核算上列“差旅費”;
4.企業(yè)組織員工職業(yè)培訓,培訓期間就餐,會計核算上列“職工教育經(jīng)費”;
5.公司在酒店召開會議,會議期間就餐,會計核算上列“會議費”;
6.公司籌建期間發(fā)生的餐費,會計核算上列“開辦費”;
7.以現(xiàn)金形式發(fā)放的員工餐費補貼,會計核算上列“工資薪金”;
8.企業(yè)召開董事會,董事會期間發(fā)生的餐費,會計核算上列“董事會費”;
9.工會組織員工活動,活動期間發(fā)生的餐費,會計核算上列“工會經(jīng)費”。
1.設(shè)企業(yè)當期列支業(yè)務(wù)招待費為Y;
2.設(shè)企業(yè)當期銷售(營業(yè))收入為X;那么,按照規(guī)定當期允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費金額為Y×60%與X×5‰,即Y×60%≤X×5‰,通過推算得出Y≤8.3‰X,也就是說,在當期列支的業(yè)務(wù)招待費等于銷售(營業(yè))收入的8.3‰這個臨界點時,企業(yè)就可能用足了業(yè)務(wù)招待費的扣除限額。
1.按照稅法規(guī)定,業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額為銷售(營業(yè))收入的15%(特定行業(yè)為30%),是業(yè)務(wù)招待費的30倍(特定行業(yè)的60倍),具有更大的限額空間。
2.業(yè)務(wù)招待費的目的是通過開展必要的招待活動,以達到維護企業(yè)與客戶的關(guān)系與形象,從而促進銷售,然而,業(yè)務(wù)宣傳費也具有與此類似的動機。3.如果能夠有效搭配,業(yè)務(wù)招待費與業(yè)務(wù)宣傳費之間的開支,將會起到很好的節(jié)稅作用。例如,企業(yè)經(jīng)常向客戶贈送煙酒、茶葉、土特產(chǎn)等禮品,這部分開支應(yīng)納入業(yè)務(wù)招待費的范疇。但如果企業(yè)改為贈送自行生產(chǎn)或委托加工的產(chǎn)品,則這些禮品起到了推廣宣傳的作用,可作為業(yè)務(wù)宣傳費列支。
1.準確把握稅法中的銷售(營業(yè))收入與會計中確認的營業(yè)收入存在的差異;
2.根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》相關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,應(yīng)當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)。如:企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形,因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。(1)用于市場推廣或銷售;(2)用于交際應(yīng)酬;(3)用于職工獎勵或福利;(4)用于股息分配;(5)用于對外捐贈;(6)其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。3.第2點所列的這些項目在會計核算中更多地體現(xiàn)在費用支付項目中。比如,用于市場推廣或銷售的資產(chǎn),一般計入銷售費用;用于對外捐贈的資產(chǎn),計入營業(yè)外支出;用于職工獎勵或福利的資產(chǎn),計入應(yīng)付職工薪酬等。4.企業(yè)應(yīng)足額、正確的將這些項目按視同銷售收入,在匯算清繳申報時加入銷售(營業(yè))收入,可作為業(yè)務(wù)招待費的計提基數(shù)。因企業(yè)瞞報或漏報的收入被稅務(wù)機關(guān)查增的收入,不得作為業(yè)務(wù)招待費的計提基數(shù)。因此,企業(yè)應(yīng)如實申報視同銷售收入,避免瞞報漏報帶來的納稅風險,準確核定業(yè)務(wù)招待費的扣除基數(shù)。
業(yè)務(wù)招待費是以銷售(營業(yè))收入作為扣除基數(shù),企業(yè)可通過下設(shè)獨立核算的分支機構(gòu)的方式來提高費用限額的扣除基數(shù)。例如,將銷售部門設(shè)立成一個獨立核算的銷售公司,通過將產(chǎn)品銷售給銷售公司,再由銷售公司實現(xiàn)對外銷售,可以直接帶來近倍的銷售收入,費用限額扣除的基數(shù)可獲得提高。設(shè)立獨立核算分支機構(gòu)可直接起到節(jié)稅作用,但也會給企業(yè)帶來額外的管理成本,并可能影響企業(yè)的整體戰(zhàn)略布局。因而是否要設(shè)立這樣的分支機構(gòu),需要綜合決策。
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