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納稅申報的關鍵是對所交費用的會計核算，企業(yè)所得稅費用怎么算呢?所得稅費用是什么科目呢以及企業(yè)所得稅費用的會計處理怎么做呢?像這些問題都是需要會計解決的。本文將要為大家詳細地介紹所得稅費用的賬務處理，請大家認真閱讀。

納稅申報的關鍵是對所交費用的會計核算，企業(yè)所得稅費用怎么算呢?所得稅費用是什么科目呢以及企業(yè)所得稅費用的會計處理怎么做呢?像這些問題都是需要會計解決的。本文將要為大家詳細地介紹所得稅費用的賬務處理，請大家認真閱讀。

所得稅費用是什么科目?

所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

所得稅費用會計分錄

計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

上繳時：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

月末結轉：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業(yè)或其他組織，包括以下6類： (1)國有企業(yè); (2)集體企業(yè);(3)私營企業(yè); (4)聯營企業(yè); (5)股份制企業(yè); (6)有生產經營所得和其他所得的其他組織。

企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

企業(yè)所得稅費用怎么算?

所得稅費用有兩種計算方法：

1、所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產;

2、所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。

企業(yè)應根據會計準則的規(guī)定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，即為應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)

應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)【而非稅后】的基礎上調整確定的，計算公式為：

間接法：應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

企業(yè)當期應交所得稅的計算公式為：

應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

所得稅費用的相關知識都清楚了吧，有關企業(yè)所得稅費用的會計處理就到此結束了。新手會計想要快速掌握企業(yè)所得稅詳細知識的，點擊上方課程視頻，免費試聽學習吧，通過專項的學習，相信會讓大家掌握財稅處理方法的。