用戶注冊

小規(guī)模納稅人開專票要交附加稅嗎?很多會計人員對于發(fā)票開具的問題存有疑問，稅務(wù)人員應(yīng)該都對涉稅問題較為重視，那么，小規(guī)模納稅人如何來開具增值稅發(fā)票的呢?今天我們就詳細(xì)的看看相關(guān)規(guī)定吧。

小規(guī)模納稅人開專票要交附加稅嗎?很多會計人員對于發(fā)票開具的問題存有疑問，稅務(wù)人員應(yīng)該都對涉稅問題較為重視，那么，小規(guī)模納稅人如何來開具增值稅發(fā)票的呢?今天我們就詳細(xì)的看看相關(guān)規(guī)定吧。不清楚的地方可以隨時咨詢在線答疑老師進(jìn)行了解哦。

小規(guī)模納稅人開專票是否繳納附加稅?

財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知(財稅[2016]12號)規(guī)定: 將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人。該通知自2016年2月1日起執(zhí)行 ，免征政策長期有效。

按照企業(yè)的規(guī)定，具體看企業(yè)是按月計提的，還是按季度繳納的。

計提附加稅會計分錄

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅

小規(guī)模納稅人增值稅附加稅按月該如何申報?

附加稅可按月正常申報。附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加，其計稅基數(shù)是實(shí)際繳納的增值稅額。

增值稅按季申報的話，則該季度第一月和第二月，增值稅實(shí)際繳納為零，附加稅就也是零，進(jìn)行零申報就可以了。第三月增值稅繳納金額計算附加稅，做為第三月附加稅有稅申報。

按稅收征管規(guī)定，沒有稅額也必須進(jìn)行零申報。

所以，附加稅頭兩月進(jìn)行零申報，最后一個月按增值稅申報金額計算附加稅額后申報第三月的附加稅。

以上有關(guān)小規(guī)模納稅人開專票要交附加稅嗎，僅供大家參考學(xué)習(xí)，工作中有疑問的咨詢在線答疑老師吧。我們?yōu)閺V大會計工作者提供有免費(fèi)的試聽課程，想要深入學(xué)習(xí)發(fā)票開具的小伙伴，點(diǎn)擊上方課程視頻免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)吧，相信大家學(xué)習(xí)完后，會熟練掌握發(fā)票開具方法的。