用戶注冊

本文講述的是應(yīng)交稅費(fèi)未認(rèn)證進(jìn)項稅額屬于什么科目，關(guān)于這個部分的內(nèi)容很多剛進(jìn)入會計行業(yè)的新手都還不太了解，因此為了大家更好的掌握應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行稅額的知識內(nèi)容，小編就在下文整理了一些相關(guān)的資料供大家參考，希望通過本文的內(nèi)容大家可以更好的理解掌握這部分的實操處理。

本文講述的是應(yīng)交稅費(fèi)未認(rèn)證進(jìn)項稅額屬于什么科目，關(guān)于這個部分的內(nèi)容很多剛進(jìn)入會計行業(yè)的新手都還不太了解，因此為了大家更好的掌握應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行稅額的知識內(nèi)容，小編就在下文整理了一些相關(guān)的資料供大家參考，希望通過本文的內(nèi)容大家可以更好的理解掌握這部分的實操處理。

應(yīng)交稅費(fèi)未認(rèn)證進(jìn)項稅額屬于什么會計科目

完整版新會計準(zhǔn)則會計科目明細(xì),附會計科目解釋,無套路分享

10633閱讀 2445人申請領(lǐng)取去領(lǐng)取

一、待認(rèn)證進(jìn)項稅認(rèn)證后會計分錄如下:

1、取得進(jìn)項票當(dāng)月認(rèn)證

借:相關(guān)科目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額).

2、待認(rèn)證進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額).

二、進(jìn)項增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證,可在下個月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時,把進(jìn)項稅額記入"應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅"科目里即可,會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品

借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

在第二個月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后,即可把待抵扣進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額中的,會計分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅

注意 進(jìn)項有180天認(rèn)證期,所以不是一定要拿著進(jìn)項票就去認(rèn)證的.一般是收到票不馬上認(rèn)證的話,就放在應(yīng)交稅金-增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項)里,認(rèn)證后轉(zhuǎn)入進(jìn)項,不讓與財務(wù)制度不符.

企業(yè)稅款滯納金都入什么科目?

企業(yè)稅款滯納金計入"營業(yè)外支出"科目.

中華人民共和國主席令[2007]63號《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定:在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得扣除:(一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;(二)企業(yè)所得稅稅款;(三)稅收滯納金; (四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出;(六)贊助支出;(七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;(八)與取得收入無關(guān)的其他支出.

因此,在進(jìn)行年度企業(yè)所得稅申報時,稅收滯納金不得扣除,也就不能計入利潤總額中.

拓展回答:

關(guān)于稅收滯納金的計算:

1、滯納金的加收率是統(tǒng)一的,即0.05%!

2、滯納金的計算從納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止.

計算公式:滯納金=滯納稅款×0.05%×滯納天數(shù)

待認(rèn)證進(jìn)項稅應(yīng)放在什么科目,資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)該怎么填列?

一、有3種情況,具體如下:

1、如果抵扣進(jìn)項稅后,余額是進(jìn)項稅的余額(貸方紅字),在資產(chǎn)負(fù)債表里"應(yīng)交稅費(fèi)"貸方的紅字填寫.

2、如果抵扣進(jìn)項稅后出現(xiàn)了貸方余額,在資產(chǎn)負(fù)債表里"應(yīng)交稅費(fèi)"貸方填寫.

3、如果抵扣進(jìn)項稅后出現(xiàn)了貸方余額,還可以可以通過中轉(zhuǎn)過渡的科目進(jìn)行賬務(wù)處理,可以使用其他應(yīng)付款科目(設(shè)立其他或待抵扣進(jìn)項稅的二級科目)進(jìn)行核算,在抵扣時則反方向沖銷,那么,在資產(chǎn)負(fù)債表中則歸集于其他應(yīng)付款項目.

二、待認(rèn)證進(jìn)項稅是應(yīng)交稅費(fèi)的二級科目:應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項稅額,取得專用發(fā)票月末未認(rèn)證的增值稅不得抵扣,記本科目.認(rèn)證后轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅 進(jìn)行抵扣.期末有余額的應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表的其他流動資產(chǎn)反映.

好了，本文到此結(jié)束，應(yīng)交稅費(fèi)未認(rèn)證進(jìn)項稅額屬于什么科目的相關(guān)內(nèi)容，大家都了解了嗎?大家如果想更深入的了解更多會計專業(yè)的相關(guān)知識內(nèi)容，關(guān)注會計教練公眾號領(lǐng)取相關(guān)的資料進(jìn)行參考，還可以向老師預(yù)約免費(fèi)試學(xué)相關(guān)的課程視頻哦。