用戶注冊

很多企業(yè)財(cái)務(wù)部門在辦理賬務(wù)處理的時(shí)候，可能就需要開具各種發(fā)票，今天本文將為大家介紹一下個(gè)體戶在哪些情況下需要開具增值稅專用發(fā)票?不知道您對這方面財(cái)務(wù)知識(shí)是否了解呢?接下來小編帶大家一起來了解下具體內(nèi)容，希望對有學(xué)習(xí)需求的小伙伴能有幫助!

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什么情況下個(gè)體戶需要開具增值稅專用發(fā)票

如果受票方是一般納稅人的話,個(gè)體戶才可以開增值稅專票.很多個(gè)體戶經(jīng)營者不知道什么時(shí)候開普通發(fā)票,什么時(shí)候開專用發(fā)票.有些個(gè)體戶只是覺得自己領(lǐng)開發(fā)票太麻煩了,就到稅局要求代開發(fā)票。

其實(shí)能不能開專票并不能自主選擇,而是由受票方?jīng)Q定的.受票方如果是小規(guī)模納稅人,那就只能開普通發(fā)票;如果是一般納稅人則可以開專票也可以開普票.至于具體是開專票還是開普票是對方財(cái)務(wù)決定的。

那么怎樣才能知道要開什么發(fā)票呢.你在去稅局開票之前,要先跟對方的財(cái)務(wù)溝通好,對方需要開哪一種發(fā)票,就根據(jù)對方的要求去開具。

因?yàn)閷Ｆ笨梢杂脕淼挚?普票一般是不能的,如果沒有按照規(guī)定開票,對方是小規(guī)模納稅人而個(gè)體戶開了專用發(fā)票,就會(huì)形成滯留票,后期就會(huì)被罰款。

小規(guī)模開專票要交附加稅嗎

財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知(財(cái)稅[2016]12號(hào))規(guī)定: 將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人.該通知自2016年2月1日起執(zhí)行 ,免征政策長期有效。

按照企業(yè)的規(guī)定,具體看企業(yè)是按月計(jì)提的,還是按季度繳納的。

計(jì)提附加稅會(huì)計(jì)分錄

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--地方水利建設(shè)基金

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--印花稅

小規(guī)模納稅人增值稅附加稅按月該如何申報(bào)?

附加稅可按月正常申報(bào).附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加,其計(jì)稅基數(shù)是實(shí)際繳納的增值稅額。

增值稅按季申報(bào)的話,則該季度第一月和第二月,增值稅實(shí)際繳納為零,附加稅就也是零,進(jìn)行零申報(bào)就可以了.第三月增值稅繳納金額計(jì)算附加稅,做為第三月附加稅有稅申報(bào)。

按稅收征管規(guī)定,沒有稅額也必須進(jìn)行零申報(bào)。

所以,附加稅頭兩月進(jìn)行零申報(bào),最后一個(gè)月按增值稅申報(bào)金額計(jì)算附加稅額后申報(bào)第三月的附加稅。

以上內(nèi)容就是關(guān)于個(gè)體戶在哪些情況下需要開具增值稅專用發(fā)票?小編就為大家介紹到這里了，相信各位看完本文應(yīng)該有了自己的理解，如若各位想了解更多個(gè)體戶需要開具增值稅專用發(fā)票的相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)，歡迎大家點(diǎn)擊上方圖片掃碼，即可領(lǐng)取相關(guān)財(cái)務(wù)資料包，還可免費(fèi)試聽上圖中的財(cái)務(wù)視頻課程!