計稅基礎(chǔ),是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中,計算應(yīng)稅所得時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額——即未來不需要繳稅的資產(chǎn)價值。
現(xiàn)實生活中我們經(jīng)常要交稅,交稅要以計稅基礎(chǔ)為依據(jù),那么你知道計稅基礎(chǔ)指的是什么嗎?這一期,我們來講一下資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是什么,快來一起看看吧!
企業(yè)的賬面價值,是企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表上體現(xiàn)的企業(yè)全部資產(chǎn)(扣除折舊、損耗和攤銷)與企業(yè)全部負(fù)債之間的差額,與賬面資產(chǎn)、凈值和股東權(quán)益是同義的。資產(chǎn)的賬面價值=資產(chǎn)借方-折舊類抵扣賬戶
資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ),是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中,計算應(yīng)稅所得時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額——即未來不需要繳稅的資產(chǎn)價值。
通常情況下,資產(chǎn)取得時其入賬價值與計稅基礎(chǔ)是相同的,后續(xù)計量因會計準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同,可能造成賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異。
即該項資產(chǎn)在未來使用或終處置時,允許作為成本或費用于稅前列支的金額。資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=未來可稅前列支的金額。某一資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表日的計稅基礎(chǔ)=成本-以前期間已稅前列支的金額。
擴展資料:
固定資產(chǎn)為例:
以各種方式取得的固定資產(chǎn),初始確認(rèn)時入賬價值基本上是被稅法認(rèn)可的,即取得時其賬面價值一般等于計稅基礎(chǔ)。會計與稅收處理的差異主要來自于折舊方法、折舊年限的不同以及固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取。
1.折舊方法、折舊年限產(chǎn)生的差異
2.因計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備產(chǎn)生的差異
賬面價值=實際成本-會計累計折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
計稅基礎(chǔ)=實際成本-稅收累計折舊
資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)講完了,你了解了嗎?那么你知道負(fù)債的計稅基礎(chǔ)又是什么嗎?關(guān)注會計教練,下一期小編將為您詳細(xì)講解。
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