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年度匯算清繳退稅和補稅的分錄怎么寫，匯算清繳相信有經(jīng)驗的財務(wù)人員都接觸過，一般都是在年底進行匯算清繳的，相關(guān)的知識內(nèi)容相對來說還是非常重要的，那么年度匯算清繳退稅和補稅的會計分錄該怎么寫呢?下面小編就來和大家講講下文的內(nèi)容，感興趣的小伙伴一起來閱讀下文吧!

年度匯算清繳退稅和補稅的分錄怎么寫，匯算清繳相信有經(jīng)驗的財務(wù)人員都接觸過，一般都是在年底進行匯算清繳的，相關(guān)的知識內(nèi)容相對來說還是非常重要的，那么年度匯算清繳退稅和補稅的會計分錄該怎么寫呢?下面小編就來和大家講講下文的內(nèi)容，感興趣的小伙伴一起來閱讀下文吧!

年度匯算清繳退稅和補稅的分錄

補稅

借;以前年度損益調(diào)整 貸;應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

借;應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 貸;銀行存款

退稅就做相反分錄

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季 按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)

年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).

對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅中國

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅.

匯算清繳所得稅退稅會計分錄:

去年計提: 借:所得稅費用 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 結(jié)轉(zhuǎn): 借:本年利潤 貸:所得稅費用 借:利潤分配--未分配利潤 貸:本年利潤 今年退回時做如下分錄: 借:銀行存款 貸:以前年度損益調(diào)整 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤分配--未分配利潤

假如涉及調(diào)整上年提取的法定公積金和法定公益金的

借:利潤分配--未分配利潤 貸:盈余公積--法定盈余公積 貸:盈余公積--法定公益金

匯算清繳補稅的會計分錄:

等匯算清繳結(jié)束后,確實多繳了所得稅的話,可到稅務(wù)局找稅管員申請辦理退稅手續(xù).退稅的會計分錄: 借:銀行存款 貸:以前年度損益調(diào)整---所得稅 借:以前年度損益調(diào)整---所得稅 貸:利潤分配---未分配利潤

企業(yè)所得稅中哪些不可以扣除?

國家稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》(國稅發(fā)〔2009〕79號)第十一條"納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的,應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅款.預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的,主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款."

企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得.

在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得扣除:

⑴資本性支出.是指納稅人購置、建造固定資產(chǎn),以及對外投資的支出.企業(yè)的資本性支出,不得直接在稅前扣除,應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷.

⑵無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出.是指納稅人購置無形資產(chǎn)以及自行開發(fā)無形資產(chǎn)的各項費用支出.無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除,應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷.

⑶資產(chǎn)減值準備.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計提的減值準備,不允許在稅前扣除;其他資產(chǎn)計提的減值準備,在轉(zhuǎn)化為實質(zhì)性損失之前,不允許在稅前扣除.

⑷違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失.納稅人違反國家法律.法規(guī)和規(guī)章,被有關(guān)部門處以的罰款以及被沒收財物的損失,不得扣除.

⑸各項稅收的滯納金、罰金和罰款.納稅人違反國家稅收法規(guī),被稅務(wù)部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金,以及上述以外的各項罰款,不得在稅前扣除.

⑹自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?納稅人遭受自然災(zāi)害或者意外事故,保險公司給予賠償?shù)牟糠?不得在稅前扣除.

⑺超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈,以及非公益、救濟性捐贈.納稅人用于非公益、救濟性捐贈,以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈,不允許扣除.

年度匯算清繳退稅和補稅的分錄怎么寫?以上就是小編為大家整理分析的全部內(nèi)容了,如果大家還有什么關(guān)于匯算清繳的問題，可隨時向網(wǎng)頁上的答疑老師進行提問，也可以通過點擊文章上方圖片來免費試聽學(xué)習(xí)關(guān)于匯算清繳的知識內(nèi)容，有需要的小伙伴趕快聯(lián)系我們吧!