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本文將為大家詳細(xì)介紹一下一般納稅人和小規(guī)模納稅人怎么做會(huì)計(jì)處理?對于繳納增值稅的會(huì)計(jì)處理業(yè)務(wù)，是很多財(cái)務(wù)人員都比較關(guān)注的財(cái)務(wù)問題，那么對于一般納稅人和小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理，您知道應(yīng)該怎么處理嗎?相關(guān)會(huì)計(jì)處理小編已在下文中作了一一介紹，感興趣的財(cái)會(huì)朋友趕緊來仔細(xì)閱讀本文吧。

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一般納稅人和小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)處理?

一、提供物業(yè)管理服務(wù)

(一)計(jì)稅銷售額：向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)減去對外支付的自來水水費(fèi)后的余額

(二)一般納稅人與小規(guī)模納稅人增值稅如何繳納

(向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)減去對外支付的自來水水費(fèi))/(1+3%)×3%

(三)會(huì)計(jì)處理

1、收水費(fèi)時(shí)

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(或未交增值稅)

2、支付水費(fèi)時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(或未交增值稅)

主營業(yè)務(wù)成本

貸：銀行存款

3、繳納增值稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(或未交增值稅)

貸：銀行存款

二、建筑服務(wù)(適用簡易計(jì)稅方法)

(一)計(jì)稅銷售額：取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額

(二)一般納稅人與小規(guī)模納稅人增值稅如何繳納

(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)/(1+3%)×3%

(三)會(huì)計(jì)處理

1、付款時(shí)

借：工程施工—合同成本—分包工程

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(或簡易計(jì)稅)

貸：銀行存款

2、預(yù)交增值稅(差額計(jì)算)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(或簡易計(jì)稅)

貸：銀行存款

3、開票時(shí)

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入(工程結(jié)算)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(或簡易計(jì)稅)

4、收款時(shí)

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

三、提供勞務(wù)派遣服務(wù)、人力資源外包服務(wù)

(一)計(jì)稅銷售額：全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利、社保、住房公積金后的余額

(二)一般納稅人與小規(guī)模納稅人增值稅如何繳納

(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利、社保、住房公積金)/(1+5%)×5%

(三)會(huì)計(jì)處理

1、確認(rèn)收入時(shí)

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(或未交增值稅)

2、支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(或未交增值稅)

主營業(yè)務(wù)成本

貸：銀行存款

3、繳納增值稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(或未交增值稅)

貸：銀行存款

四、銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含自建)-非房企、老項(xiàng)目

(一)計(jì)稅銷售額：全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或取得不時(shí)的作價(jià)后的余額

(二)一般納稅人與小規(guī)模納稅人增值稅如何繳納

(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或取得不時(shí)的作價(jià))/(1+5%)×5%

(三)會(huì)計(jì)處理

1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

2、收到轉(zhuǎn)讓款

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(或簡易計(jì)稅)

固定資產(chǎn)清理

3、扣減購置原價(jià)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(或簡易計(jì)稅)

貸：固定資產(chǎn)清理

4、結(jié)轉(zhuǎn)清理收入

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營業(yè)外收入

5、繳納稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(或簡易計(jì)稅)

貸：銀行存款

以上關(guān)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人怎么做會(huì)計(jì)處理?小編就為大家介紹到這里了，不知道您是否掌握了相關(guān)財(cái)務(wù)知識吧。您想了解更多一般納稅人和小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)處理的相關(guān)財(cái)務(wù)知識，歡迎大家點(diǎn)擊上方圖片掃碼，領(lǐng)取大量的會(huì)計(jì)實(shí)操、稅務(wù)處理等財(cái)務(wù)知識資料包，免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)上圖中的財(cái)務(wù)視頻課程!