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住房公積金和社保費用在企業(yè)中進(jìn)行繳納時，相應(yīng)的費用是由企業(yè)和員工分別承擔(dān)的，因此在會計核算員工工資時，會一并做會計分錄。如果大家遇到個人補繳住房公積金的賬務(wù)處理，要如何寫分錄才更加合適呢?有疑問的，跟隨小編繼續(xù)往下了解吧，同時還是為大家整理了工資計提和發(fā)放的分錄，會讓大家有所收獲的。

住房公積金和社保費用在企業(yè)中進(jìn)行繳納時，相應(yīng)的費用是由企業(yè)和員工分別承擔(dān)的，因此在會計核算員工工資時，會一并做會計分錄。如果大家遇到個人補繳住房公積金的賬務(wù)處理，要如何寫分錄才更加合適呢?有疑問的，跟隨小編繼續(xù)往下了解吧，同時還是為大家整理了工資計提和發(fā)放的分錄，會讓大家有所收獲的。

個人補繳住房公積金怎么做分錄?

公積金補繳時,當(dāng)月辦理手續(xù),當(dāng)月現(xiàn)金/支票付訖或當(dāng)月依合同規(guī)定時限銀行委托收款.

一、繳費時借:管理費用-公積金(公司承擔(dān)額,視費用歸屬部門分類,管理人員屬之) 經(jīng)營費用-公積金(公司承擔(dān)額,視費用歸屬部門分類,經(jīng)營或銷售人員屬之) 其他應(yīng)付款-住房公積金(個人承擔(dān)額)

貸:現(xiàn)金或銀行存款

二、個人工資代扣個人承擔(dān)額

借:應(yīng)付工資

貸:其他應(yīng)付款-住房公積金(個人承擔(dān)額)

工資計提和發(fā)放的會計分錄

計提工資時的會計分錄怎么做呢?

1.計提工資時(就是前文提到的企業(yè)拿來發(fā)工資的錢)

借：管理費用(這個是用于部門內(nèi)容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費用)

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2.計提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)

借：管理費用(同上)

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

工資是計提了次月發(fā)放工資時的會計分錄又該怎么做呢?

1.發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(注意這時候就是員工個人部分的社保了)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款

2.上交杜保時

借：應(yīng)付職工薪酬——社保(這時候企業(yè)部分和個人部分都全部上交)

貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款

3.上交個人所得稅時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

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