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本文主要為大家介紹“小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票未達(dá)到起征點(diǎn)，需要繳納增值稅嗎”內(nèi)容，按照最新國(guó)家政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元，免征增值稅。更多相關(guān)財(cái)會(huì)知識(shí)，小編在下文為大家做了詳細(xì)的整理，有興趣的朋友，可以一起來(lái)看看哦!

本文主要為大家介紹“小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票未達(dá)到起征點(diǎn)，需要繳納增值稅嗎”內(nèi)容，按照最新國(guó)家政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元，免征增值稅。更多相關(guān)財(cái)會(huì)知識(shí)，小編在下文為大家做了詳細(xì)的整理，有興趣的朋友，可以一起來(lái)看看哦!

1、小規(guī)模納稅人政策規(guī)定

為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，支持廣大個(gè)體工商戶(hù)做好新冠肺炎疫情防控同時(shí)加快復(fù)工復(fù)業(yè)，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào))，明確了自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第5號(hào))，明確了增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表部分調(diào)整內(nèi)容。

為方便增值稅小規(guī)模納稅人清晰掌握新政策，下面以案例分析的形式梳理本次增值稅小規(guī)模納稅人3%減按1%征收新政策實(shí)行。

2、3%及1%無(wú)差額有開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票但未達(dá)起征點(diǎn)申報(bào)案例

案例：

深圳某企業(yè)為按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，該納稅人2020年第二季度提供鑒證咨詢(xún)服務(wù)共開(kāi)具了3%征收率的不含稅銷(xiāo)售額為5萬(wàn)元的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，3%征收率不含稅銷(xiāo)售額為5萬(wàn)元的增值稅普通發(fā)票，1%征收率不含稅銷(xiāo)售額為5萬(wàn)元的增值稅普通發(fā)票，1%征收率不含稅銷(xiāo)售額為10萬(wàn)元的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

分析：

該納稅人第二季度共開(kāi)具不含稅銷(xiāo)售額為10萬(wàn)元的增值稅普通發(fā)票，不含稅銷(xiāo)售額為15萬(wàn)元的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào)，以下稱(chēng)2019年13號(hào)公告)政策規(guī)定“2019年1月1日至2021年12月31日小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的，免征增值稅?！痹摷{稅人2020年第二季度開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售收入為10萬(wàn)元無(wú)需繳納增值稅，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額15萬(wàn)元要繳納增值稅增值稅，

其本期應(yīng)納稅額為：150000*0.03=4500元，由于其中有10萬(wàn)的不含稅銷(xiāo)售是減按1%征收，

故應(yīng)納稅減征額：100000*0.02=2000元(系統(tǒng)自動(dòng)帶出);

最后該納稅人應(yīng)納稅額為4500-2000=2500元。

以上就是“小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票未達(dá)到起征點(diǎn)，需要繳納增值稅嗎”的全部?jī)?nèi)容啦，不知道看完上文之后，大家有沒(méi)有掌握這些新的知識(shí)點(diǎn)呢?世上無(wú)難事，只怕有心人。會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)，雖然過(guò)程是難免枯燥與困難，但是結(jié)果是可以預(yù)知的光明坦蕩，想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)的朋友，快來(lái)會(huì)計(jì)教練找我們吧!