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本文主要為大家介紹“小規(guī)模納稅人既開(kāi)專(zhuān)票又開(kāi)普票，如何繳納增值稅”內(nèi)容，按照最新國(guó)家政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元，免征增值稅。更多相關(guān)財(cái)會(huì)知識(shí)，小編在下文為大家做了詳細(xì)的整理，有興趣的朋友，可以一起來(lái)看看哦!

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3%及1%差額扣除后超過(guò)起征點(diǎn)，減征額部分抵減申報(bào)案例

案例：

深圳小規(guī)模納稅人提供旅游服務(wù)并享受差額征稅政策，2020年4月份提供旅游服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售收入40萬(wàn)元，其中按政策規(guī)定可扣除金額10萬(wàn)元，全額開(kāi)具了3%的增值稅普通發(fā)票;2020年6月份提供旅游服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售收入20萬(wàn)元，其中按政策規(guī)定可扣除金額10萬(wàn)元，全額開(kāi)具了1%的增值稅普通發(fā)票，假設(shè)扣除額無(wú)期初余額，開(kāi)具的3%增值稅普通發(fā)票均選擇按照3%征收率申報(bào)納稅。

分析：

納稅人第二季度開(kāi)具增值稅普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額合計(jì)為60萬(wàn)元，由于按政策規(guī)定要扣除20萬(wàn)元，故最后只剩下40萬(wàn)元。根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào)，以下稱(chēng)2019年13號(hào)公告)政策規(guī)定，“2019年1月1日至2021年12月31日小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的，免征增值稅?！蓖瑫r(shí)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)，以下稱(chēng)4號(hào)公告)第二條規(guī)定，“適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策?！爆F(xiàn)該納稅人2020年二季度差額后的銷(xiāo)售額為40萬(wàn)元，超過(guò)30萬(wàn)元，不可以享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。

納稅人本期應(yīng)納稅額為：400000*0.03=12000元;由于減按1%的增值稅普通發(fā)票20萬(wàn)元扣除了10萬(wàn)元，還剩下10萬(wàn)元減按1%征收，

故應(yīng)納稅減征額為100000*0.02=2000元;

最后該納稅人應(yīng)納稅額為12000-2000=10000元;

以上就是“小規(guī)模納稅人既開(kāi)專(zhuān)票又開(kāi)普票，如何繳納增值稅”的全部?jī)?nèi)容啦，不知道看完上文之后，大家有沒(méi)有掌握這些新的知識(shí)點(diǎn)呢?世上無(wú)難事，只怕有心人。會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)，雖然過(guò)程是難免枯燥與困難，但是結(jié)果是可以預(yù)知的光明坦蕩，想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)的朋友，快來(lái)會(huì)計(jì)教練找我們吧!