發(fā)布時(shí)間:2019-09-23 11:15來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號近期的財(cái)稅改革國家側(cè)重于通過減輕納稅人納稅負(fù)擔(dān),推進(jìn)各企業(yè)發(fā)展,因此增值稅稅率的改革可以說是意料之中。有了改革,過渡期自然必不可少。今天,小編就為大家?guī)砹艘粋€(gè)增值稅專用發(fā)票稅率改革過渡期的小問題。
近期的財(cái)稅改革國家側(cè)重于通過減輕納稅人納稅負(fù)擔(dān),推進(jìn)各企業(yè)發(fā)展,因此增值稅稅率的改革可以說是意料之中。有了改革,過渡期自然必不可少。今天,小編就為大家?guī)砹艘粋€(gè)增值稅專用發(fā)票稅率改革過渡期的小問題。
問:增值稅一般納稅人在2019年4月1日增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具了增值稅專用發(fā)票。如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形,購買方未用于申報(bào)抵扣并已將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回,銷售方開具紅字發(fā)票應(yīng)如何操作?
答:銷售方開具了專用發(fā)票,購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方按如下流程開具增值稅紅字專用發(fā)票:
(1)銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗(yàn)通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
(3)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。
(4)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。
財(cái)稅改革過渡期務(wù)需要謹(jǐn)慎小心處理各項(xiàng)稅務(wù),尤其是企業(yè)經(jīng)營必不可少的增值稅稅務(wù)處理,以上是小編為大家?guī)淼脑鲋刀悓S冒l(fā)票稅率小問題,相信大家看完本篇內(nèi)容已經(jīng)有所了解了,希望對大家有所幫助。想學(xué)習(xí)更多的財(cái)務(wù)會計(jì)知識或有不同的見解,歡迎大家掃描下方二維碼下載,即可領(lǐng)取會計(jì)老師講解的視頻課程、整理的會計(jì)專業(yè)知識PPT課件以及疑題難題解析等學(xué)習(xí)課件資料。如有疑問還可以咨詢在線答疑老師。
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