有些財務人員在接觸到紅字發(fā)票的業(yè)務工作時,可能對這一業(yè)務處理工作不太了解,因此,為了幫助更多財務人員了解這方面財務知識,接下來小編就為大家介紹一下紅字發(fā)票如何填寫增值稅申報表?還介紹了紅字發(fā)票的會計分錄怎么做?感興趣的財務小伙伴快來仔細閱讀本文吧。
有些財務人員在接觸到紅字發(fā)票的業(yè)務工作時,可能對這一業(yè)務處理工作不太了解,因此,為了幫助更多財務人員了解這方面財務知識,接下來小編就為大家介紹一下紅字發(fā)票如何填寫增值稅申報表?還介紹了紅字發(fā)票的會計分錄怎么做?感興趣的財務小伙伴快來仔細閱讀本文吧。
填寫申報表時,金額是正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票金額之和。直接把當月正常收入減去紅字收入就行,但是要注意,沖減時,要對應相關(guān)收入項目。
銷售額及銷項稅按抄稅資料中的實際銷售額、實際銷項稅填寫,也就是正數(shù)票減去負數(shù)票(不包括廢票),附表一中發(fā)票份數(shù)為除作廢票外所有票數(shù)(包含負數(shù)票)。
實際銷售額是不可以為負數(shù)的,也就是說當期負數(shù)票金額不得大于正數(shù)票金額。負數(shù)票開具必須先申請,經(jīng)過國稅局審核后才可以開具。
1、如果是銷售方,根據(jù)紅字發(fā)票入賬,會計分錄:
借:銀行存款等(紅字)
貸:主營業(yè)務收入(紅字)
貸:應交稅金--增值稅(銷項稅額)(紅字)
同時
借:主營業(yè)務成本(紅字)
貸:庫存商品(紅字)
2、如果是購貨方,根據(jù)紅票入賬,會計分錄:
借:庫存商品(或原材料)(紅字)
借:應交稅金--增值稅(進項稅額)(紅字)
貸:銀行存款等(紅字)
紅字發(fā)票的介紹:符合作廢條件的(同時符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢。
(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;
(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;
(三) 購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼"、"號碼認證不符”。
以上就是關(guān)于紅字發(fā)票如何填寫增值稅申報表的詳細介紹了,填寫申報表時,金額是正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票金額之和,不知道您掌握了相關(guān)財務知識了嗎。各位想學習更多有關(guān)紅字發(fā)票填寫增值稅申報表的相關(guān)財務知識,歡迎大家點擊上方圖片掃碼,即可免費試聽學習上圖中財務視頻課程,領取更多相關(guān)財務知識資料包!
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