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餐飲企業(yè)過期食材損失的稅務(wù)處理怎么做?已經(jīng)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出嗎?企業(yè)所得稅該如何列支呢?關(guān)于這些問題，小編在下文做了詳細(xì)的整理，想要學(xué)習(xí)了解的朋友，快來一起看下文吧!

餐飲企業(yè)過期食材損失的稅務(wù)處理怎么做?已經(jīng)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出嗎?企業(yè)所得稅該如何列支呢?關(guān)于這些問題，小編在下文做了詳細(xì)的整理，想要學(xué)習(xí)了解的朋友，快來一起看下文吧!

1、增值稅

餐飲企業(yè)購進(jìn)新鮮食材，還沒有用完就過期或變質(zhì)了,不屬于非正常損失，原已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

政策規(guī)定：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。

2、企業(yè)所得稅

過期食品在稅務(wù)上可以報(bào)損，在企業(yè)所得稅前列支。

那么，稅前列支需要在大廳或者電子稅務(wù)局進(jìn)行備案么?

政策規(guī)定：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告 2018年第15號(hào)

一、企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?

二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實(shí)性、合法性。

關(guān)于“餐飲企業(yè)過期食材損失的稅務(wù)處理”的分享內(nèi)容，今天就暫時(shí)為大家講解到這里啦，希望以上內(nèi)容可以幫助到大家!學(xué)會(huì)計(jì)就來會(huì)計(jì)教練，這里有海量的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料，專業(yè)的會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)，還有優(yōu)質(zhì)的課程服務(wù)，助力您的學(xué)習(xí)和工作更上一層樓!文章下方掃碼，還可以領(lǐng)取免費(fèi)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料哦!