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小企業(yè)所得稅賬務處理采用什么方法，所得稅的賬務處理相信大家都比較熟悉，但是所得稅賬務處理采用的是什么方法大家都清楚嗎?接下來小編要給大家分享的是小企業(yè)所得稅賬務處理方法的相關內(nèi)容，不清楚的小伙伴可以參考下文，希望本文的內(nèi)容能夠幫助到大家。

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小企業(yè)所得稅賬務處理方法

小企業(yè)所得稅會計處理應采用應付稅款法.

應付稅款法是將本期會計利潤與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計入當期損益,而不遞延到以后各期.在應付稅款法下,當期計入損益的所得稅費用等于當期應繳的所得稅.

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅.作為企業(yè)所得稅納稅人,應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅.企業(yè)所得稅的會計處理方法如下:

(一)根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳、年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1.按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時,編制會計分錄

借:所得稅

貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

2.年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳時,計算出全年應納所得稅額,減去已預繳稅額后為應補稅額時,編制會計分錄

借:所得稅

貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

3.根據(jù)稅法規(guī)定,鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)稅務機關審核批準,準予在應繳納所得稅額中扣除10%作為補助社會性支出.計提"補助社會性支出"時,編制會計分錄

借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸:其他應交款--補助社會性支出

4.繳納年終匯算清應繳稅款時,編制會計分錄

借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5.年度匯算清繳,計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額,其差額為多繳所得稅額,在未退還多繳稅款時,編制會計分錄

借:其他應收款--應收多繳所得稅款

貸:所得稅

經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款時,編制會計分錄

借:銀行存款

貸:其他應收款--應收多繳所得稅款

對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅時,在下年度編制會計分錄

借:所得稅

貸:其他應收款--應收多繳所得稅款

對于小企業(yè)所得稅賬務處理采用什么方法?這個問題小編已經(jīng)給大家解答完畢了，如果各位對以上的內(nèi)容有什么不理解的地方，就咨詢答疑老師進行了解吧，想要更深入的了解更多企業(yè)所得稅的相關內(nèi)容，還可以領取免費的做賬實操學習資料包、免費試聽課、老會計免費答疑。