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中小企業(yè)納稅籌劃的特點(diǎn)及方法，稅是每個(gè)企業(yè)都必須繳納的，而中小企業(yè)因?yàn)橐?guī)模較小相關(guān)的稅收支出企業(yè)也是非常重視的，那么作為一名專業(yè)的財(cái)務(wù)人員你知道中小企業(yè)納稅籌劃的特點(diǎn)及方法嗎?針對這個(gè)問題小編將在下文來詳細(xì)的為大家講解，希望可以給大家提供一些參考。

中小企業(yè)納稅籌劃的特點(diǎn)及方法，稅是每個(gè)企業(yè)都必須繳納的，而中小企業(yè)因?yàn)橐?guī)模較小相關(guān)的稅收支出企業(yè)也是非常重視的，那么作為一名專業(yè)的財(cái)務(wù)人員你知道中小企業(yè)納稅籌劃的特點(diǎn)及方法嗎?針對這個(gè)問題小編將在下文來詳細(xì)的為大家講解，希望可以給大家提供一些參考。

一、中小企業(yè)納稅籌劃的特點(diǎn)

(一)廣泛性

中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動涉及范圍較廣、涉及稅種較多，如增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅及各種附加稅等。在進(jìn)行稅收籌劃的過程中要綜合考慮所有稅種，對企業(yè)可能涉及到的稅種進(jìn)行科學(xué)預(yù)測分析，在不影響企業(yè)日常經(jīng)營的前提下合理進(jìn)行籌劃。

(二)政府性

稅收是企業(yè)的法定義務(wù)，具有強(qiáng)制性、無償性等特征，政府作為征稅主體，依法對企業(yè)征稅。政府會結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境對不同行業(yè)、不同企業(yè)、不同時(shí)期制定靈活的稅收優(yōu)惠政策，這給企業(yè)納稅籌劃奠定了政策基礎(chǔ)。各企業(yè)都或多或少進(jìn)行稅收籌劃。因此，政府可以利用稅收有效調(diào)整中小企業(yè)的行為，以實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的宏觀調(diào)控，因此，企業(yè)的稅收籌劃本質(zhì)上是一項(xiàng)政府行為。

(三)不確定性

政府政策、法律法規(guī)及企業(yè)經(jīng)營狀況的不確定性等因素的客觀存在，使得企業(yè)的稅收籌劃具有不確定性特征。企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)應(yīng)對企業(yè)往期資料進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，并評定一個(gè)合理的估算范圍，從各方面搜集數(shù)據(jù)資料，進(jìn)行合理的納稅籌劃。

二、中小企業(yè)納稅籌劃的方法

(一)靈活運(yùn)用稅收政策

嚴(yán)格遵守稅收政策是進(jìn)行納稅籌劃的基本前提，在不同的時(shí)期稅收政策會有變化，企業(yè)應(yīng)靈活運(yùn)用稅收政策，充分利用政府的優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大化節(jié)稅。“營改增”政策推行后，稅收政策也有了新的調(diào)整，企業(yè)應(yīng)善于利用，對“營改增”后企業(yè)繼續(xù)享受的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)也要善于把握。因此，中小企業(yè)要靈活利用各項(xiàng)稅收政策，將企業(yè)的稅收成本降到最低。

(二)合理選擇納稅人身份

一般納稅人與小規(guī)模納稅人因身份不同，其面對的稅收政策、稅率、稅負(fù)等也有很大差異，因此，合理選擇納稅人身份也是中小企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的有效措施。通常一般納稅人的征稅管理較為復(fù)雜，需要投入更多的人力、物力等資源，小規(guī)模納稅人也需要有健全的財(cái)務(wù)管理制度，有專業(yè)的會計(jì)人員。因此，中小企業(yè)要綜合權(quán)衡不同身份的優(yōu)缺點(diǎn)，結(jié)合自身實(shí)際情況合理選擇納稅人身份。

(三)充分利用納稅籌劃技術(shù)手段

中小企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的方法手段多種多樣，最常見的有：科學(xué)利用當(dāng)前執(zhí)行的稅收優(yōu)惠政策、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、延長納稅期間、合理選擇納稅人身份、多維度綜合擬定最佳稅收方案等。企業(yè)應(yīng)從自身實(shí)際出發(fā)，謹(jǐn)慎選擇其中最為合理的納稅籌劃手段。在選擇納稅籌劃技術(shù)手段時(shí)，不能單純的考慮降低稅負(fù)，而應(yīng)綜合考慮不同手段的適應(yīng)性及其特點(diǎn)。

(四)多維度進(jìn)行納稅籌劃

在中小企業(yè)經(jīng)營過程中，納稅籌劃要從多維度開展。如“營改增”后，增值稅籌劃貫穿企業(yè)經(jīng)營過程的始終：如選擇一般納稅人作為供應(yīng)商，企業(yè)可以有進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行抵扣;如選擇小規(guī)模納稅人，其在價(jià)格上可能有優(yōu)惠;在物流運(yùn)輸環(huán)節(jié)，也有增值稅籌劃點(diǎn);在銷售環(huán)節(jié)，企業(yè)的進(jìn)出口行為也會產(chǎn)生增值稅;勞務(wù)發(fā)生較多的企業(yè)，可以同過勞務(wù)外包方式轉(zhuǎn)嫁一部分稅負(fù)等等，因此，在保證企業(yè)正常運(yùn)營的前提下，要多維度進(jìn)行納稅籌劃。

(五)加強(qiáng)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變，企業(yè)自身的經(jīng)營狀況也有很多因素難以確定，在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)不可避免的會有風(fēng)險(xiǎn)存在。如果其中一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，可能導(dǎo)致企業(yè)面臨嚴(yán)峻的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。因此，中小企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃之前，應(yīng)意識到風(fēng)險(xiǎn)的存在，及時(shí)預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因，制定有效的防范措施，將風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

(六)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)

中小企業(yè)要完成納稅籌劃，離不開具備較高專業(yè)素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，尤其是在“營改增”背景下，之前繳納營業(yè)稅的中小企業(yè)很少接觸增值稅，其財(cái)務(wù)人員對增值稅也較為陌生，開展相關(guān)培訓(xùn)迫在眉睫。不同的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、不同的稅收政策，需要不同的納稅籌劃策略。高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員是企業(yè)有效實(shí)施納稅籌劃的基本保障與先決條件。因此，中小企業(yè)應(yīng)重視對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，使其掌握最新的財(cái)稅制度，保證企業(yè)在遵紀(jì)守法的前提下承擔(dān)較低稅負(fù)而獲得長遠(yuǎn)發(fā)展。

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