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出口退稅所涉及到的會(huì)計(jì)核算及賬務(wù)處理還是很復(fù)雜的，因此會(huì)有不少會(huì)計(jì)人員在實(shí)際的出口退稅中存有疑問。貨樣廣告品報(bào)關(guān)出口，遇到時(shí)怎么進(jìn)行處理的呢?本文為大家介紹的就是貨樣廣告品報(bào)關(guān)出口及賬務(wù)處理，參考閱讀吧。

出口退稅所涉及到的會(huì)計(jì)核算及賬務(wù)處理還是很復(fù)雜的，因此會(huì)有不少會(huì)計(jì)人員在實(shí)際的出口退稅中存有疑問。貨樣廣告品報(bào)關(guān)出口，遇到時(shí)怎么進(jìn)行處理的呢?本文為大家介紹的就是貨樣廣告品報(bào)關(guān)出口及賬務(wù)處理，參考閱讀吧。

企業(yè)出口樣品一般采取以下三種模式

1.一般貿(mào)易報(bào)關(guān)出口

2.貨樣廣告品報(bào)關(guān)出口

3.非報(bào)關(guān)快遞出口

提示：原貨樣廣告A和貨樣廣告B報(bào)關(guān)模式已經(jīng)取消，統(tǒng)一修改為“貨樣廣告品”。

相關(guān)政策：

海關(guān)總署公告2016年第37號(hào)(2016年7月1日起實(shí)施)：

現(xiàn)對(duì)監(jiān)管方式代碼“3010”(貨樣廣告品A)和“3039”(貨樣廣告品B)的名稱和適用范圍作如下調(diào)整：

一、監(jiān)管方式代碼“3010”，簡(jiǎn)稱“貨樣廣告品”，全稱“進(jìn)出口的貨樣廣告品”。適用于有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的單位進(jìn)出口貨樣廣告品。暫時(shí)進(jìn)出口的貨樣、廣告品和駐華商業(yè)機(jī)構(gòu)不復(fù)運(yùn)出口的進(jìn)口陳列樣品不適用本監(jiān)管方式。

二、取消監(jiān)管方式代碼“3039”(貨樣廣告品B)。

出口樣品的賬務(wù)處理

企業(yè)可根據(jù)自身情況，選擇最適合自己的方式：

1、般貿(mào)易報(bào)關(guān)出口

采取一般貿(mào)易報(bào)關(guān)出口樣品時(shí)，企業(yè)需向客戶收取樣品費(fèi)用，樣品出口直接作為正常出口貨物來操作，出口后可以申請(qǐng)退稅。

賬務(wù)處理：直接確認(rèn)收入成本、申請(qǐng)出口退稅。

注意：采用一般貿(mào)易報(bào)關(guān)出口樣品時(shí)，外貿(mào)企業(yè)需取得樣品的進(jìn)貨發(fā)票，如果沒有取得樣品的進(jìn)貨發(fā)票，沒法申請(qǐng)退稅或免稅，只能視同內(nèi)銷征稅。

2、貨樣廣告品報(bào)關(guān)出口

自2016年7月1日起，原貨樣廣告A和貨樣廣告B報(bào)關(guān)模式已經(jīng)取消，統(tǒng)一修改為“貨樣廣告品”，全稱為“進(jìn)出口的貨樣廣告品”。

注意：貨樣廣告品報(bào)關(guān)出口，只適用于有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)，不論是否收取外匯都可以。

按貨樣廣告品報(bào)關(guān)出口的樣品，如果是向客戶收取樣品費(fèi)的，可以確認(rèn)出口收入并申請(qǐng)退稅;

也可以直接走銷售費(fèi)用，增值稅享受免稅;

如果是免費(fèi)提供給客戶的，則直接確認(rèn)銷售費(fèi)用并申報(bào)免稅即可。

確認(rèn)銷售費(fèi)用的，需要注意所得數(shù)匯算清繳時(shí)視同銷售調(diào)整收入成本。

(三)、非報(bào)關(guān)快遞出口

非報(bào)關(guān)快遞出口，指由快遞公司報(bào)關(guān)(集中申報(bào))出口，即海關(guān)信息不顯示出口企業(yè)。

相關(guān)政策：

海關(guān)總署公告2016第19號(hào)(2016年6月1日起實(shí)施)：

價(jià)值在5000元人民幣(不包括運(yùn)、保、雜費(fèi)等)及以下的貨物(涉及許可證件管制的，需要辦理出口退稅、出口收匯或者進(jìn)口付匯的除外)貨物可直接走非報(bào)關(guān)快遞。

非報(bào)關(guān)快遞出口模式適合免費(fèi)贈(zèng)送的樣品，即不收匯也不報(bào)關(guān)。

賬務(wù)處理：視同內(nèi)銷征收增值稅、確認(rèn)銷售費(fèi)用、匯算清繳時(shí)所得稅視同銷售調(diào)整收入成本。

當(dāng)然，也有一些企業(yè)暫按預(yù)收款處理，等實(shí)際貨物出口時(shí)，調(diào)整出口報(bào)關(guān)金額，把原來的樣品金額并入以后的出口金額中報(bào)關(guān)出口。

小編帶來的“貨樣廣告品報(bào)關(guān)出口及賬務(wù)處理”，都有了解吧。上述文章看過后還有其他疑問的，咨詢答疑老師進(jìn)行了解吧。我們?yōu)橄胍獙W(xué)習(xí)會(huì)計(jì)做賬的小伙伴提供了免費(fèi)試聽課程，需要學(xué)習(xí)的，聯(lián)系右方在線客服老師免費(fèi)來體驗(yàn)各種行業(yè)真賬實(shí)操課程吧，相信會(huì)讓大家熟練掌握會(huì)計(jì)實(shí)操處理流程的。