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關(guān)于現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)盤虧盤盈的業(yè)務(wù)處理工作，是很多財(cái)務(wù)人員都比較關(guān)注的話題，也是企業(yè)工作中常見業(yè)務(wù)處理工作。那么對于現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)盤虧盤盈的賬務(wù)處理怎么做?不知道您在遇到這類問題時(shí)是否清楚怎么處理呢?具體賬務(wù)處理小編已在下文中作了一一介紹，感興趣的財(cái)務(wù)小伙伴快來仔細(xì)閱讀本文吧，希望對大家有所幫助。

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現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)盤虧盤盈的賬務(wù)處理

一、現(xiàn)金盤盈盤虧

(一)盤盈

1、會計(jì)處理

批準(zhǔn)前：計(jì)入：待處理財(cái)產(chǎn)損溢。

批準(zhǔn)后：需要支付或退還他人的金額計(jì)入，其他應(yīng)付款;無法查明原因的金額計(jì)入營業(yè)外收入

2、稅務(wù)處理

(1)增值稅，不涉及

(2)企業(yè)所得稅：計(jì)入收入，繳納企業(yè)所得稅

(二)盤虧

1、會計(jì)處理

批準(zhǔn)前：計(jì)入：待處理財(cái)產(chǎn)損溢。

批準(zhǔn)后：計(jì)入：其他應(yīng)收款(可收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償?shù)慕痤~)和管理費(fèi)用(無法查明原因)

2、稅務(wù)處理

(1)增值稅：不涉及

(2)企業(yè)所得稅：計(jì)入損失，符合條件可以企業(yè)所得稅稅前扣除

現(xiàn)金損失應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：

①現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表(包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄);

②現(xiàn)金保管人對于短缺的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件;

③對責(zé)任人由于管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說明;

④涉及刑事犯罪的，應(yīng)有司法機(jī)關(guān)出具的相關(guān)材料;

⑤金融機(jī)構(gòu)出具的假幣收繳證明。

二、存貨盤盈盤虧

(一)盤盈

1、會計(jì)處理

批準(zhǔn)前：計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢 。(按其重置成本作為入賬價(jià)值)

批準(zhǔn)后：計(jì)入管理費(fèi)用(實(shí)質(zhì)為：沖減管理費(fèi)用)。

2、稅務(wù)處理

(1)增值稅：不涉及

(2)企業(yè)所得稅：繳納企業(yè)所得稅

(二)盤虧

1、會計(jì)處理

批準(zhǔn)前：計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢

批準(zhǔn)后：收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償計(jì)入其他應(yīng)收款。

殘料計(jì)入：原材料。

扣除賠償和殘料收入后的凈損失：屬于管理不等原因造成的計(jì)入管理費(fèi)用，原因自然災(zāi)害造成的計(jì)入營業(yè)外支出

2、稅務(wù)處理

(1)增值稅

需進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出：因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。

其他情形不需要正常損失。

(2)企業(yè)所得稅：計(jì)入損失，符合條件可以企業(yè)所得稅稅前扣除

存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：

①存貨計(jì)稅成本確定依據(jù);

②企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件;

③存貨盤點(diǎn)表;

④存貨保管人對于盤虧的情況說明。

三、固定資產(chǎn)盤盈盤虧

(一)盤盈

1、會計(jì)處理

審批前：按前期差錯處理，計(jì)入以前年度損益調(diào)整。

審批后：由以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入盈余公積、利潤分配——未分配利潤

2、稅務(wù)處理

(1)增值稅：不涉及

(2)企業(yè)所得稅：繳納企業(yè)所得稅，盤盈當(dāng)年做納稅調(diào)增(損益計(jì)入以前年度損益)

(二)盤虧

1、會計(jì)處理

審批前：計(jì)入：待處理財(cái)產(chǎn)損溢。

審批后：應(yīng)收賠款計(jì)入其他應(yīng)收款;剩余損失計(jì)入營業(yè)外支出。

2、稅務(wù)處理

(1)增值稅

需進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出：因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。

其他情形不需要正常損失。

(2)企業(yè)所得稅：計(jì)入損失，符合條件可以企業(yè)所得稅稅前扣除

固定資產(chǎn)盤虧、丟失損失，為其賬面凈值扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：

(一)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料;

(二)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表;

(三)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料;

(四)固定資產(chǎn)盤虧、丟失情況說明;

(五)損失金額較大的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定報(bào)告或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。

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