用戶注冊

關于現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)盤虧盤盈的業(yè)務處理工作，是很多財務人員都比較關注的話題，也是企業(yè)工作中常見業(yè)務處理工作。那么對于現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)盤虧盤盈的賬務處理怎么做?不知道您在遇到這類問題時是否清楚怎么處理呢?具體賬務處理小編已在下文中作了一一介紹，感興趣的財務小伙伴快來仔細閱讀本文吧，希望對大家有所幫助。

關于現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)盤虧盤盈的業(yè)務處理工作，是很多財務人員都比較關注的話題，也是企業(yè)工作中常見業(yè)務處理工作。那么對于現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)盤虧盤盈的賬務處理怎么做?不知道您在遇到這類問題時是否清楚怎么處理呢?具體賬務處理小編已在下文中作了一一介紹，感興趣的財務小伙伴快來仔細閱讀本文吧，希望對大家有所幫助。

現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)盤虧盤盈的賬務處理

一、現(xiàn)金盤盈盤虧

(一)盤盈

1、會計處理

批準前：計入：待處理財產(chǎn)損溢。

批準后：需要支付或退還他人的金額計入，其他應付款;無法查明原因的金額計入營業(yè)外收入

2、稅務處理

(1)增值稅，不涉及

(2)企業(yè)所得稅：計入收入，繳納企業(yè)所得稅

(二)盤虧

1、會計處理

批準前：計入：待處理財產(chǎn)損溢。

批準后：計入：其他應收款(可收回的保險賠償和過失人賠償?shù)慕痤~)和管理費用(無法查明原因)

2、稅務處理

(1)增值稅：不涉及

(2)企業(yè)所得稅：計入損失，符合條件可以企業(yè)所得稅稅前扣除

現(xiàn)金損失應依據(jù)以下證據(jù)材料確認：

①現(xiàn)金保管人確認的現(xiàn)金盤點表(包括倒推至基準日的記錄);

②現(xiàn)金保管人對于短缺的說明及相關核準文件;

③對責任人由于管理責任造成損失的責任認定及賠償情況的說明;

④涉及刑事犯罪的，應有司法機關出具的相關材料;

⑤金融機構(gòu)出具的假幣收繳證明。

二、存貨盤盈盤虧

(一)盤盈

1、會計處理

批準前：計入待處理財產(chǎn)損溢 。(按其重置成本作為入賬價值)

批準后：計入管理費用(實質(zhì)為：沖減管理費用)。

2、稅務處理

(1)增值稅：不涉及

(2)企業(yè)所得稅：繳納企業(yè)所得稅

(二)盤虧

1、會計處理

批準前：計入待處理財產(chǎn)損溢

批準后：收回的保險賠償和過失人賠償計入其他應收款。

殘料計入：原材料。

扣除賠償和殘料收入后的凈損失：屬于管理不等原因造成的計入管理費用，原因自然災害造成的計入營業(yè)外支出

2、稅務處理

(1)增值稅

需進項稅轉(zhuǎn)出：因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。

其他情形不需要正常損失。

(2)企業(yè)所得稅：計入損失，符合條件可以企業(yè)所得稅稅前扣除

存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責任人賠償后的余額，應依據(jù)以下證據(jù)材料確認：

①存貨計稅成本確定依據(jù);

②企業(yè)內(nèi)部有關責任認定、責任人賠償說明和內(nèi)部核批文件;

③存貨盤點表;

④存貨保管人對于盤虧的情況說明。

三、固定資產(chǎn)盤盈盤虧

(一)盤盈

1、會計處理

審批前：按前期差錯處理，計入以前年度損益調(diào)整。

審批后：由以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入盈余公積、利潤分配——未分配利潤

2、稅務處理

(1)增值稅：不涉及

(2)企業(yè)所得稅：繳納企業(yè)所得稅，盤盈當年做納稅調(diào)增(損益計入以前年度損益)

(二)盤虧

1、會計處理

審批前：計入：待處理財產(chǎn)損溢。

審批后：應收賠款計入其他應收款;剩余損失計入營業(yè)外支出。

2、稅務處理

(1)增值稅

需進項稅轉(zhuǎn)出：因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。

其他情形不需要正常損失。

(2)企業(yè)所得稅：計入損失，符合條件可以企業(yè)所得稅稅前扣除

固定資產(chǎn)盤虧、丟失損失，為其賬面凈值扣除責任人賠償后的余額，應依據(jù)以下證據(jù)材料確認：

(一)企業(yè)內(nèi)部有關責任認定和核銷資料;

(二)固定資產(chǎn)盤點表;

(三)固定資產(chǎn)的計稅基礎相關資料;

(四)固定資產(chǎn)盤虧、丟失情況說明;

(五)損失金額較大的，應有專業(yè)技術鑒定報告或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等。

以上關于現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)盤虧盤盈的賬務處理怎么做?小編就為大家介紹到這里了，相信各位看完本文應該有了自己的理解。如果各位想了解更多固定資產(chǎn)盤虧盤盈賬務處理的相關財務知識，可以咨詢我們的在線客服，即可領取大量會計實操、稅務處理的財務知識資料包。