發(fā)布時(shí)間:2020-08-11 15:05來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)關(guān)于出差報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)處理是每個(gè)企業(yè)員工出差時(shí)會(huì)計(jì)所做的賬務(wù)工作,這也是企業(yè)會(huì)計(jì)必須要了解與掌握的相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí),那么您知道出差報(bào)銷(xiāo)需要注意哪些問(wèn)題嗎?今天小編就為大家介紹一下三個(gè)出差報(bào)銷(xiāo)的問(wèn)題,如果各位對(duì)此內(nèi)容感興趣的話,那就趕緊來(lái)仔細(xì)閱讀本文吧,希望對(duì)大家有所幫助。
關(guān)于出差報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)處理是每個(gè)企業(yè)員工出差時(shí)會(huì)計(jì)所做的賬務(wù)工作,這也是企業(yè)會(huì)計(jì)必須要了解與掌握的相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí),那么您知道出差報(bào)銷(xiāo)需要注意哪些問(wèn)題嗎?今天小編就為大家介紹一下三個(gè)出差報(bào)銷(xiāo)的問(wèn)題,如果各位對(duì)此內(nèi)容感興趣的話,那就趕緊來(lái)仔細(xì)閱讀本文吧,希望對(duì)大家有所幫助。
答:增值稅發(fā)票分為增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票兩種,兩者的根本區(qū)別在于前者可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,后者不可以。根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文規(guī)定,購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,所以交際應(yīng)酬的餐費(fèi)、娛樂(lè)費(fèi)全都是不能抵扣的,即使增值稅專(zhuān)用發(fā)票也不行。所以,出差就餐,應(yīng)該開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。但是,不能抵扣并不代表不能開(kāi)專(zhuān)票,如果取得不能抵扣項(xiàng)目的專(zhuān)票,建議先認(rèn)證再進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
答:在索要發(fā)票時(shí),要區(qū)分不同的情況,如果是小規(guī)模納稅人的企業(yè)員工出差住酒店,可以選擇開(kāi)增值稅普通發(fā)票;如果是增值稅一般納稅人的企業(yè)員工出差住酒店,應(yīng)向酒店索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
答:小規(guī)模納稅人可以將項(xiàng)目開(kāi)在一張發(fā)票上;而對(duì)于一般納稅人,因?yàn)槌霾畎l(fā)生的住宿費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,餐飲、娛樂(lè)等不可以抵扣,所以要將住宿與餐飲、娛樂(lè)等分別開(kāi)票,住宿開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,餐飲、娛樂(lè)等開(kāi)具增值稅普通發(fā)票;一般納稅人如果將住宿與餐飲、娛樂(lè)開(kāi)在一張專(zhuān)票上的,應(yīng)在認(rèn)證后將餐飲、娛樂(lè)部分的稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
【友情提醒】
無(wú)論是增值稅專(zhuān)用發(fā)票,還是增值稅普通發(fā)票,在開(kāi)具發(fā)票時(shí),必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi),填寫(xiě)項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,全部聯(lián)次一次打印,內(nèi)容完全一致,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。
大家取得發(fā)票時(shí)記得留心核對(duì)上述信息哦!
【參考文件】
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))
第二十七條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣:(六)購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。
以上內(nèi)容就是關(guān)于出差報(bào)銷(xiāo)要注意哪些問(wèn)題?通過(guò)閱讀上文的詳細(xì)介紹,相信各位應(yīng)該有了自己的理解。如果各位想了解更多出差會(huì)計(jì)報(bào)銷(xiāo)的相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí),可以咨詢我們的在線客服,即可領(lǐng)取大量會(huì)計(jì)實(shí)操、稅務(wù)處理等財(cái)務(wù)知識(shí)資料包。
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