用戶注冊

中小企業(yè)怎么合理避稅，合理避稅是可以給企業(yè)減輕一些稅收上的負擔(dān)，那么如何合理避稅是大家需要學(xué)習(xí)掌握的，因此為了幫助大家更好的了解這部分的知識內(nèi)容，小編就在下文整理了中小企業(yè)如何合理避稅的相關(guān)資料，希望可以給大家提供一些參考。

中小企業(yè)怎么合理避稅，合理避稅是可以給企業(yè)減輕一些稅收上的負擔(dān)，那么如何合理避稅是大家需要學(xué)習(xí)掌握的，因此為了幫助大家更好的了解這部分的知識內(nèi)容，小編就在下文整理了中小企業(yè)如何合理避稅的相關(guān)資料，希望可以給大家提供一些參考。

一、合理避稅的含義

合理避稅是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，在符合立法精神的前提下，當(dāng)存在著多種納稅方案的選擇時，納稅人以稅收負擔(dān)最低的方式來處理財務(wù)、經(jīng)營、組織及交易事項，做出財務(wù)安排或稅收籌劃，在不違反稅法規(guī)定的前提下，達到規(guī)避和減輕稅負的目的實現(xiàn)利潤最大化和稅負最小化。

二、目前我國中小企業(yè)稅收的總體情況

中小企業(yè)已構(gòu)成我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，在社會經(jīng)濟發(fā)展過程有許多大企業(yè)所不能替代的作用。據(jù)統(tǒng)計，我國在工商部門登記的中小企業(yè)有1000多萬家，占全部注冊企業(yè)的99%以上，其經(jīng)營范圍幾乎涉及所有競爭性行業(yè)，總產(chǎn)值、銷售收入和出口總額分別占全部工業(yè)總量的60% 57%和 60%。然而，我國目前還沒有專門的扶持中小企業(yè)的稅收政策。1994年以前我國中小企業(yè)之所以能迅速發(fā)展，除了短缺經(jīng)濟給其提供的機遇外，還有就是國家給予的稅收政策支持發(fā)揮了巨大作用。但1994年稅制改革后，就沒有專門的稅收政策以扶持中小企業(yè)的發(fā)展了，有的只是一些散見于相關(guān)規(guī)定中的稅收優(yōu)惠?？偟膩砜矗壳拔覈鴮χ行∑髽I(yè)的稅收政策存在的主要問題是:首先，政策目標不明確，針對性不強?，F(xiàn)行的稅收政策更多的是被當(dāng)作-種社會政策工具、解決社會問題的手段，而忽視了對中小企業(yè)來說很重要的競爭能力的培育問題，沒有考慮中小企業(yè)本身的特殊性。其次，政策缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性。雖然優(yōu)惠措施不少，但出臺時期、背景不同，散見于一些補充規(guī)定或通知上，零星地分布在各個稅種上，稅收政策的靈活性雖然得到體現(xiàn)，但明顯缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性，也使得政策措施缺乏有效的法律保障，不利于實現(xiàn)公平稅負和平等競爭。第三，政策手段單一，范圍窄，力度不大，從而導(dǎo)致政策的低效。目前我國對中小企業(yè)的有關(guān)稅收支持規(guī)定主要限于稅率和減免稅上，無法適應(yīng)不同性質(zhì)、不同規(guī)模企業(yè)的要求，而諸如加速折舊、延期納稅等做法并不常見，程序又過于嚴格繁瑣，并且優(yōu)惠主要集中在企業(yè)開辦之時，缺乏降低投資風(fēng)險、籌集資金、引導(dǎo)人才流向等方面的扶持政策。另外，現(xiàn)行的增值稅一般納稅人 條件,也將許多中小企業(yè)排斥在外。經(jīng)研究表明，上述顯然是不利于這些中小企業(yè)的發(fā)展。

三、中小企業(yè)稅負沉重的原因分析

(一)流轉(zhuǎn)稅

1、增值稅

現(xiàn)行增值稅中小規(guī)模納稅人征收比率雖然降低到3%繳納增值稅，但是相應(yīng)的年應(yīng)稅銷售額也降低到50萬元以下，這樣稅負還是較為嚴重。

2、消費稅

在稅率方面:2006年調(diào)整后的消費稅稅率，最高稅率為56%,最低稅率為3%.稅率的設(shè)計雖然是考慮原產(chǎn)品稅和現(xiàn)行增值稅原因，但換算平衡后稅率仍然較高。在稅目方面:消費稅稅目的設(shè)計與社會發(fā)展和經(jīng)濟增長不協(xié)調(diào)，不能很好地體現(xiàn)消費稅暫行條例的立法意圖和調(diào)節(jié)引導(dǎo)消費的功能。例如:黃酒、化妝品、護膚品等早已不是什么奢侈品，但目前仍然名列消費稅稅目中。相反，近年來出現(xiàn)的高檔住宅、豪華別墅等消耗資源較大的產(chǎn)品卻未及時開征消費稅。

(二)所得稅

現(xiàn)行企業(yè)所得稅制仍實行內(nèi)外兩套稅法,對外資企業(yè)優(yōu)惠多,稅負輕;對內(nèi)資企業(yè)優(yōu)惠少稅負重;同屬內(nèi)資企業(yè)，又是對大型企業(yè)優(yōu)惠多，對中小企業(yè)優(yōu)惠少?，F(xiàn)在外商投資企業(yè)的實際稅負率約12%左右，內(nèi)資企業(yè)的實際稅負率約為25%左右，其中中小企業(yè)實際稅負率則更高。“”這種局面或許在實行新企業(yè)所得稅法后能夠改善?，F(xiàn)在中小企業(yè)所得稅負高的原因主要有以下幾個方面:1、限額性稅前扣除內(nèi)容較多，現(xiàn)行所得稅制度規(guī)定，對業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費、廣告費、捐贈等在稅前扣除都有一-定比例限制，有些比例已顯得與時代脫節(jié)，例如業(yè)務(wù)招待費用的標準還停留在20年前的物價水平定資產(chǎn)的折舊方法、存貨的計價方法、無形資產(chǎn)的攤銷年限等過于嚴格，企業(yè)缺乏自主權(quán)，無法按照實際情況靈活使用; 3、稅務(wù)機關(guān)過分強調(diào)發(fā)票的效力，有些情況下中小企業(yè)很難取得票據(jù)或取得票據(jù)的成本較大，這些不能取得票據(jù)的成本費用稅務(wù)機關(guān)不允許企業(yè)在稅前列支，加大了企業(yè)的負擔(dān); 4、稅率過高，原來的基本稅率是33%,優(yōu)惠稅率18%和27%,這種比例較高，即使新企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%還是偏高，因為征收企業(yè)所得稅的稅基是應(yīng)納稅所得額，不是企業(yè)的利潤，應(yīng)納稅所得額一般大于利潤; 5、一些基層稅務(wù)機關(guān)無視國家稅務(wù)總局不準擴大核定征收范圍的規(guī)定，按照銷售收入百分比預(yù)征企業(yè)所得稅，這實際上是變相的核定征收,即使收過了頭也不退稅，在這些地方就更談不上落實國家的優(yōu)惠政策了。

(三) 財產(chǎn)稅、行為稅

(1)企業(yè)正常承擔(dān)的稅種較多，財產(chǎn)稅有房產(chǎn)稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;行為稅有印花稅、車輛購置稅、城建稅。

(2)有些稅種的征收有一定幅度，例如城鎮(zhèn)土地使用稅，地方政府為了財政收入，往往從高不從低。

(四) 地方性收費

除正規(guī)的稅收負擔(dān)外，企業(yè)還要繳納地方政府各種形式的基金(費用)，這就是人們常說地方財政“稅不夠，費來湊”?？赡苡行┯^點認為這種地方政府收.上;2、所得稅制度規(guī)定的固取的基金(費用)不屬于企業(yè)稅負的范疇，我們可以對照稅收的強制性、無償性和固定性三個特征，這些收費一點也不比稅收差。論強制性，地方政府往往委托稅務(wù)機關(guān)代收基金(費用) ,稅務(wù)機關(guān)可以按照收費的比例取得-部分獎勵，- -些稅務(wù)機關(guān)為了取得這部分獎勵，對不繳費的企業(yè)動用停領(lǐng)發(fā)票等手段;論無償性，國家的財政不夠，可以通過發(fā)行債券的有償形式補充，而如果地方財不夠，地方政府就顯得方便得多，通過一個文件就可以名正言順地向企業(yè)無償收取基金(費用)，今后不需要向企業(yè)償還;論固定性，這些基金(費用) - 般是按照企業(yè)銷售收入比例收取，比正規(guī)稅收的計算還固定統(tǒng)一。據(jù)不完全統(tǒng)計，在一些地方的預(yù)算內(nèi)收入與預(yù)算外收入的比例是1: 0. 7,有的貧困落后地區(qū)的比例會更高。

四、高稅負政策對中小企業(yè)的影響

(一)納稅遵從度降低

納稅遵從是指納稅義務(wù)人遵守稅收法律規(guī)，如實及時申報納稅，服從稅務(wù)部門管理的行為。稅收制度的設(shè)置在納稅人之間是否能合理負擔(dān)稅收，影響著納稅人的納稅遵從度。如果稅制不合理納稅人就會有抵觸情緒。在對 浙江企業(yè)納稅人關(guān)于“貴企業(yè)認為逃、漏稅款的主要原因是什么?”的問卷調(diào)查中,32%的納稅人回答“稅收負擔(dān)過高”，選擇這一答案的人 員比例排在第- -位，說明稅收負擔(dān)是影響納稅人稅收遵從行為的主要因素之一。 田納稅不遵從的主要表現(xiàn)在以下幾個方面:1、涉稅犯罪有增無減，尤其是增值稅發(fā)票犯罪和騙取出口退稅犯罪;2、地下經(jīng)濟發(fā)展迅猛，無證經(jīng)營和在有證外衣下的偷漏3、權(quán)錢交易現(xiàn)象屢屢發(fā)生，干擾了執(zhí)法的公正。納稅遵從度的降低，表面上看是納稅人法.制意識的淡薄、社會責(zé)任感的降低和對國家稅收制度的漠視，但從某種角度看這也與稅收政策的不健全不合理和稅收負擔(dān)的不公平不均衡有關(guān)。

(二)企業(yè)發(fā)展不足

世界銀行工業(yè)部顧問基思●馬斯頓在1983年采用實證分析方法，選擇21個國家，通過比較分析揭示了宏觀稅負水平與經(jīng)濟增長的基本關(guān)系。他得出的結(jié)論是高稅收負擔(dān)是以犧牲經(jīng)濟增長為代價的，這幾乎成為一個普遍的規(guī)律。稅收已成為企業(yè)投資選擇的重要因素，高稅負在主觀上影響著企業(yè)經(jīng)營者的投資積極性，在客觀上企業(yè)也無力進行再投資擴大再生產(chǎn)。目前中小企業(yè)的突出問題是虧損嚴重、融資困難、負擔(dān)過重和政府對企業(yè)服務(wù)的邊緣化。在許多地方對稅收環(huán)境的認識還停留在改變稅務(wù)機關(guān)工作作風(fēng)，搞好稅收政策宣傳上。相當(dāng)多的企業(yè)為了完成稅務(wù)機關(guān)的所謂征收任務(wù)，不得不犧牲購買原材料的資金來滿足征稅的需要。這些企業(yè)考慮最多的是生存問題，而不是發(fā)展和再投入。

五、對中小企業(yè)采取的措施建議

業(yè)稅負關(guān)于中小企業(yè)稅負重采取的措施是-項復(fù)雜的經(jīng)濟系統(tǒng)，需要進行長期不懈的努力，綜合調(diào)整，考慮多方面的利害關(guān)系，來進行解決?；谝陨戏治?，我認為中小企業(yè)要發(fā)展，首先要進行合理避稅，以下就是采取一些合理避稅的方法。

1.換成“洋”企業(yè)我國對外商投資企業(yè)實行稅收傾斜政策，因此由內(nèi)資企業(yè)向中外合資企業(yè)傾斜，這種經(jīng)營模式過渡，不失為一種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅的好辦法。

2.注冊到“避稅綠洲”凡是在經(jīng)濟特區(qū)和經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的以及國家認定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開發(fā)的企業(yè)，都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。中小企業(yè)在選擇投資地點時，可以有目的地選擇以上特定區(qū)域從事投資和生產(chǎn)經(jīng)營，從而享有更多的優(yōu)惠。

3.進入特殊行業(yè)，比如對服務(wù)業(yè)的免稅規(guī)定:托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)，免繳營業(yè)稅;婚姻介紹、殯葬服務(wù)，免繳營業(yè)稅;醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免繳營業(yè)稅。

4.做“管理費用”的文章企業(yè)可提高壞帳準備的提取比率，壞帳準備金是要進管理費用的，這樣就減少了當(dāng)年的利潤，就可以少交所得稅。企業(yè)可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤減少，所得稅少交。另外，采用的折舊方法不同，計提的折舊額相差很大，最終也會影響到所得稅額。

5.用而不“費”中小企業(yè)私營業(yè)主應(yīng)考慮到如何對經(jīng)營中所耗水、電、燃料費等進行分攤，家人生活費用、交通費用及各類雜支是否列入產(chǎn)品成本。當(dāng)今的企業(yè)界，這一項被頻繁運用。他們將自己買房子、車子的支出，甚至子入托上學(xué)的費用都列支在公司經(jīng)營項目。這樣處理并不為國家政策所允許,雖然此方法在時下的企業(yè)界并不鮮見，但我們在此并不提倡。

6.合理提高職工福利中小企業(yè)私營業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，可考慮在不超過計稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，為損工辦理醫(yī)療保險，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，進行企業(yè)財產(chǎn)保險和運輸保險等等。這些費用可以在成本中列支。

7.做足“銷售結(jié)算”的文章選擇不同的銷售結(jié)算方式，推遲收入確認的時間。例如某電器銷售公司，當(dāng)月賣掉10000 臺各類空調(diào)，總計收入2500萬左右，按17%的銷項稅，要交425多萬的稅款，但該企業(yè)馬上將下月進貨稅票提至本月抵扣。由于貨幣的時間價值，延遲納稅會給企業(yè)帶來意想不到的節(jié)稅的效果。

對于中小企業(yè)怎么合理避稅?這個問題小編已經(jīng)給大家解答完畢了，如果各位對小編解答的內(nèi)容有什么不理解的地方，就咨詢答疑老師進行了解吧，想要更深入的了解更多合理避稅方面的相關(guān)內(nèi)容，關(guān)注會計教練公眾號即可領(lǐng)取相關(guān)的資料進行參考，有需要的小伙伴趕快聯(lián)系我們吧。