發(fā)布時(shí)間:2020-08-14 09:03來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
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1.投資者以現(xiàn)金投入的資本
借:銀行存款(按實(shí)際收到或者存入小企業(yè)開戶銀行的金額)
貸:實(shí)收資本(按投資者應(yīng)享有小企業(yè)注冊(cè)資本的份額計(jì)算的金額)
資本公積-資本溢價(jià)(按差額)
2.投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本
借:有關(guān)資產(chǎn)科目(按投資各方確認(rèn)的價(jià)值)
貸:實(shí)收資本
資本公積-資本溢價(jià)
3.按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本
借:實(shí)收資本
貸:現(xiàn)金
銀行存款等
1.收到投資者投入的資產(chǎn)
借:銀行存款(按實(shí)際收到的金額)
固定資產(chǎn)等(按確定的價(jià)值)
貸:實(shí)收資本(按投資者應(yīng)享有小企業(yè)注冊(cè)資本的份額計(jì)算的金額)
資本公積-資本溢價(jià)(按差額)
2.投資者投入外幣
(1)合同約定匯率的
借:銀行存款(按收到外幣當(dāng)日的匯率折合的記賬本位幣金額)
資本公積一外幣資本折算 差額(按借方差額)
貸:實(shí)收資本(按合同約定匯率折合的記賬本位幣金額)
資本公積一外幣資本折算差額(按貸方差額)
( 2 )合同沒有約定匯率的,按收到出資額當(dāng)日的匯率折合的記賬本位幣金額
借:銀行存款
貸:實(shí)收資本
3.接受貨幣性及非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)
( 1 )如果接受捐贈(zèng)待轉(zhuǎn)的資產(chǎn)價(jià)值全部計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額
借:待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值一接受捐贈(zèng)貨幣性資產(chǎn)價(jià)值
一接受捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)價(jià)值(按接受捐贈(zèng)待轉(zhuǎn)資產(chǎn)的價(jià)值)
貸:應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅 (按接受捐贈(zèng)待轉(zhuǎn)的資產(chǎn)價(jià)值與現(xiàn)行所得稅稅率計(jì)算的應(yīng)交所得稅,或接受捐贈(zèng)待轉(zhuǎn)的資產(chǎn)價(jià)值在抵減當(dāng)期虧損后的余額與現(xiàn)行所得稅稅率計(jì)算的應(yīng)交所得稅)
資本公積一其他資本公積
一接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 (按差額)
(2 )如果小企業(yè)接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)金額較大,經(jīng)批準(zhǔn)可以在規(guī)定期限內(nèi)分期平均計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額的,各期計(jì)算交納所得稅時(shí)
借:待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值一接受捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)價(jià)值 (按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的待轉(zhuǎn)捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)價(jià)值部分)
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅(按當(dāng)期計(jì)入應(yīng)納稅所得額的待轉(zhuǎn)捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)價(jià)值與現(xiàn)行所得稅稅率計(jì)算的應(yīng)交所得稅,或按當(dāng)期應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的待轉(zhuǎn)捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)價(jià)值在抵減當(dāng)期虧損后的余額與現(xiàn)行所得稅稅率計(jì)算的應(yīng)交所得稅金額)
資本公積一接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 (按差額)
1.按規(guī)定提取盈余公積
借:利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積
提取法定公益金一提取任意盈余公積
貸:盈余公積一法定盈余公積
一法定公益金
一任意盈余公積
2.經(jīng)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)決議,用盈余公積彌補(bǔ)虧損
借:盈余公積
貸:利潤(rùn)分配一其他轉(zhuǎn)入
3.經(jīng)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)決議,用盈余公積分配現(xiàn)金股利或利潤(rùn)
借:盈余公積
貸:應(yīng)付利潤(rùn)
4.用盈余公積轉(zhuǎn)增資本,于實(shí)際轉(zhuǎn)增資本時(shí)
借:盈余公積
貸:實(shí)收資本等
5.按規(guī)定以法定公益金用于集體福利設(shè)施,按實(shí)際發(fā)生的金額
借:盈余公積一法定公益金
貸:盈余公積一任意 盈余公積
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