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小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則補(bǔ)交上年所得稅怎么做賬

發(fā)布時(shí)間:2020-08-14 10:32來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則補(bǔ)交上年所得稅怎么做賬,所得稅的賬務(wù)處理相信大家都接觸過(guò)不少了,那么小企業(yè)補(bǔ)交上年所得稅的賬務(wù)處理大家知道該怎么做嗎?接下來(lái),小編將在下文來(lái)為大家講解相關(guān)的知識(shí)點(diǎn),有需要學(xué)習(xí)掌握的小伙伴一定要仔細(xì)的閱讀下文哦,相信會(huì)對(duì)大家有幫助的。

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小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則補(bǔ)交上年所得稅怎么做賬

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則補(bǔ)交上年所得稅如何做賬

實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè),對(duì)以前事項(xiàng)的調(diào)整適用未來(lái)適用法調(diào)整,即不做追溯調(diào)整,直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用即可。

分錄:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)處理關(guān)系

(一)稅法優(yōu)先原則:在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的,應(yīng)當(dāng)依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。(鉑略注:《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定)

例如,職工福利費(fèi)的范圍,在財(cái)務(wù)部和國(guó)稅函都有相關(guān)的規(guī)定且不一致,而國(guó)家稅務(wù)總局在稅務(wù)答疑時(shí)就明確了,在所得稅上按照國(guó)稅函的文件處理;在會(huì)計(jì)處理上按照財(cái)政部財(cái)通的文件。如果不一致,就按照稅法的標(biāo)準(zhǔn)。

在實(shí)務(wù)操作中還一定要注意稅法優(yōu)先原則在其他方面的體現(xiàn),如合同中寫明股權(quán)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的個(gè)人所得稅由個(gè)人負(fù)擔(dān),但是由對(duì)方承擔(dān)這部分費(fèi)用,在實(shí)際操作中,如果沒(méi)有繳納個(gè)人所得稅,稅務(wù)部門還是會(huì)找個(gè)人承擔(dān)責(zé)任。

(二)稅法協(xié)調(diào)原則:對(duì)企業(yè)依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,并實(shí)際在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上已確認(rèn)的支出,凡沒(méi)有超過(guò)《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)按企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)處理確認(rèn)的支出,在企業(yè)所得稅前扣除,計(jì)算其應(yīng)納稅所得額?!秶?guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)》

(三)稅法空白原則:稅收法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門未明確規(guī)定的具體扣除項(xiàng)目,在不違反稅前扣除基本原則的前提下,按國(guó)家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算。

例如,關(guān)于勞保支出,目前只是規(guī)定了具體的扣除明細(xì)范圍,但是沒(méi)有扣除標(biāo)準(zhǔn),那么企業(yè)就可以按照國(guó)家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的規(guī)定計(jì)算。

看到這里,上述的資料供大家參考,有關(guān)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則補(bǔ)交上年所得稅怎么做賬,就為大家分享到這里了。想要深入學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)實(shí)操做賬的,歡迎大家咨詢關(guān)注我們,免費(fèi)試聽相關(guān)課程視頻吧,點(diǎn)擊上方圖片也可以免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)其中的課程哦,保證讓大家掌握實(shí)操做賬經(jīng)驗(yàn)!

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