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旅客運輸服務(wù)進項稅額抵扣申報表如何填寫?增值稅一般納稅人運輸服務(wù)稅率是9%，根據(jù)稅率計算出進項稅，取得的增值稅專用發(fā)票可抵扣的稅額就是上面的金額。更多內(nèi)容快來和小編一起閱讀下文吧!

旅客運輸服務(wù)進項稅額抵扣申報表如何填寫?增值稅一般納稅人運輸服務(wù)稅率是9%，根據(jù)稅率計算出進項稅，取得的增值稅專用發(fā)票可抵扣的稅額就是上面的金額。更多內(nèi)容快來和小編一起閱讀下文吧!

案例：

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月購進按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)。取得1份增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元;取得1份增值稅電子普通發(fā)票，金額8000元，稅額720元;取得1張注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費120元;取得5張注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計2180元;取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計5150元。

分析：

根據(jù)39號公告第六條規(guī)定，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即1800元;

取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即720元;

取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%=(2200+120)÷(1+9%)×9%=191.56(元)

需要注意，民航發(fā)展基金不作為計算進項稅額的基數(shù)。取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%=2180÷(1+9%)×9%=180(元)

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%=5150÷(1+3%)×3%=150(元)

1.《附列資料(二)》第2行“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”：

本行“份數(shù)”列=1(份)本行“金額”列=20000(元)

本行“稅額”列=1800(元)

《附列資料(二)》第8b行“其他”：本行“份數(shù)”列=22(份)

本行“金額”列=8000+(2200+120)÷(1+9%)+2180÷(1+9%)+5150÷(1+3%)=17128.44(元)

本行“稅額”列=720+191.56+180+150=1241.56(元)，本行填寫企業(yè)取得的除增值稅專用發(fā)票以外的其他扣稅憑證允許抵扣的進項稅額。

《附列資料(二)》第10行“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證”：

本行“份數(shù)”列=23(份)

本行“金額”列=20000+17128.44=37128.44

本行“稅額”列=1800+1241.56=3041.56(元)，

本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的所有國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額。

該企業(yè)2019年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報如下所示：

以上就是“旅客運輸服務(wù)進項稅額抵扣申報表如何填寫”的分享內(nèi)容啦，希望以上內(nèi)容可以個大家?guī)硪恍椭蛦l(fā)。更多財會內(nèi)容，盡在會計教練，想要學(xué)習(xí)和了解更多知識內(nèi)容，快來會計教練找我們吧!文章下方微信掃碼，可以免費領(lǐng)取會計學(xué)習(xí)資料和試聽課程哦!