用戶注冊

綜合申報表如何填寫?關于這個問題，小編今天將結合案例為大家做一個具體的整理解答，想要了解更多知識內容的朋友，可以跟小編一起閱讀下文，進行詳細的學習與了解哦!

綜合申報表如何填寫?關于這個問題，小編今天將結合案例為大家做一個具體的整理解答，想要了解更多知識內容的朋友，可以跟小編一起閱讀下文，進行詳細的學習與了解哦!

案例：

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務，開具4張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額合計1200000元，稅額合計156000元;銷售應稅貨物，開具1張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額80000元，稅額10400元。購進按規(guī)定允許抵扣的國內旅客運輸服務，取得1張增值稅專用發(fā)票，金額50000元，稅額4500元;取得1張注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價2000元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費120元;取得5張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計2060元。購進一棟不動產(chǎn)，取得1張增值稅專用發(fā)票，金額1500000元，稅額135000元。企業(yè)2019年4月符合加計抵減政策，并已通過電子稅務局提交《適用加計抵減政策的聲明》。

分析：

本期銷項稅額=156000+10400=166400(元)

購進國內旅客運輸服務取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即4500元;取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額：航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%=(2000+120)÷(1+9%)×9%=175.05(元)需要注意，民航發(fā)展基金不作為計算進項稅額的基數(shù)。

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%=2060÷(1+3%)×3%=60(元)

購進國內旅客運輸服務進項稅額合計=4500+175.05+60=4735.05(元)

購進不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即135000元;

本期可抵扣進項稅額=4735.05+135000=139735.05(元)

企業(yè)2019年4月可計提的加計抵減額=139735.05×10%=13973.51(元)本期應納稅額=本期銷項稅額-本期進項稅額-本期實際抵減額=166400-139735.05-13973.51=12691.44(元)

1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”：本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=80000(元)本行“開具其他發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列=10400(元)《附列資料(一)》第2行“13%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=1200000(元)本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列=156000(元)本月銷項(應納)稅額合計=156000+10400=166400(元)

2.《附列資料(二)》第2行“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”：本行“份數(shù)”列=2(份)本行“金額”列=50000+1500000=1550000(元)本行“稅額”列=4500+135000=139500(元)《附列資料(二)》第8b行“其他”：本行“份數(shù)”列=6(份)本行“金額”列=(2000+120)÷(1+9%)+2060÷(1+3%)=3944.95(元)本行“稅額”列=175.05+60=235.05(元)，本行填寫企業(yè)取得的除增值稅專用發(fā)票以外的其他扣稅憑證允許抵扣的進項稅額?！陡搅匈Y料(二)》第9行“(三)本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”：本行“份數(shù)”列=1(份)本行“金額”列=1500000(元)本行“稅額”列=135000(元)，本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的不動產(chǎn)進項稅額?！陡搅匈Y料(二)》第10行“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”：本行“份數(shù)”列=7(份)本行“金額”列=50000+3944.95=53944.95(元)本行“稅額”列=4500+235.05=4735.05(元)，本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的所有國內旅客運輸服務進項稅額。

以上就是綜合申報表如何填寫(案例)”的分享內容啦，希望以上內容可以個大家?guī)硪恍椭蛦l(fā)。更多財會內容，盡在會計教練，想要學習和了解更多知識內容，快來會計教練找我們吧!文章下方微信掃碼，可以免費領取會計學習資料和試聽課程哦!