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企業(yè)應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)要不要繳納?這個問題是稅務(wù)會計人員比較關(guān)注的，大家在日常的稅務(wù)申報工作中遇到時要如何解決呢?企業(yè)申報增值稅是和附加稅金一起繳納的，那么當(dāng)出現(xiàn)應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)時，相關(guān)的稅務(wù)申報工作如何進(jìn)行呢?接下來看看吧。

企業(yè)應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)要不要繳納?這個問題是稅務(wù)會計人員比較關(guān)注的，大家在日常的稅務(wù)申報工作中遇到時要如何解決呢?企業(yè)申報增值稅是和附加稅金一起繳納的，那么當(dāng)出現(xiàn)應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)時，相關(guān)的稅務(wù)申報工作如何進(jìn)行呢?接下來看看吧。

應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)還需要繳納嗎?

繳納增值稅的時候會有相應(yīng)的附加稅:城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加，當(dāng)增值稅為負(fù)數(shù)的時候，增值稅不用繳納，可以留抵。相應(yīng)的附加稅也不用繳納。但除此之外的稅種，根據(jù)實際繳或是不繳，同增值稅都是獨(dú)立沒有關(guān)聯(lián)的。

應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅負(fù)數(shù)

應(yīng)交稅金_應(yīng)交增值稅貸方為負(fù)數(shù).即為借方余額,意為企業(yè)期末有"留抵稅額"存在。

留抵稅額的產(chǎn)生原因有兩種。

1、進(jìn)項稅額大于銷項稅額，進(jìn)項稅當(dāng)期沒有抵扣完,留抵后期銷項稅額。

2、企業(yè)有預(yù)交增值稅，預(yù)繳稅款形成當(dāng)期留抵增值稅款。

"應(yīng)交稅金"是個綜合一級科目，二級科目包含"應(yīng)交增值稅"、"未交增值稅"等二級科目。"應(yīng)交稅金-未交增值稅"出現(xiàn)貸方余額，表示有未交的稅金。核算增值稅期末(每個月)應(yīng)該將所有涉及增值稅的余額都轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅金-未交增值稅"，期末余額或者為貸方余額，或者為借方余額，其他涉及增值稅的科目期末再無余額。

應(yīng)交增值稅會計分錄

1、當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

①一般納稅人

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

②小規(guī)模納稅人

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

2、企業(yè)預(yù)繳增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)的相關(guān)情況介紹，不知道大家明白沒?上述就是小編整理的關(guān)于企業(yè)應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)要不要繳納，還存有疑問的咨詢答疑老師吧?；蛘邟呙栌疑戏蕉S碼，任何工作上的問題都可以隨時咨詢老師，同時也可以聯(lián)系老師免費(fèi)領(lǐng)取會計常用的實操做賬資料包哦。