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增值稅的相關(guān)賬務(wù)處理可以說是企業(yè)財務(wù)人員必不可少的工作內(nèi)容，對于日常的預(yù)繳增值稅的會計核算，大家都清楚嗎?對應(yīng)的會計核算科目都是如何設(shè)置的呢?新手會計存有疑問的，新準則下預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理，小編整理了，希望可以讓大家順利地處理相關(guān)稅務(wù)工作。

增值稅的相關(guān)賬務(wù)處理可以說是企業(yè)財務(wù)人員必不可少的工作內(nèi)容，對于日常的預(yù)繳增值稅的會計核算，大家都清楚嗎?對應(yīng)的會計核算科目都是如何設(shè)置的呢?新手會計存有疑問的，新準則下預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理，小編整理了，希望可以讓大家順利地處理相關(guān)稅務(wù)工作。

預(yù)繳增值稅會計核算科目

應(yīng)交稅費科目下設(shè)置“預(yù)交增值稅”二級科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。

預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

企業(yè)預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

增值稅的主要賬務(wù)處理

小企業(yè)采購物資等，按照應(yīng)計入采購成本的金額，借記“材料采購”或“在途物資”“原材料”“庫存商品”等科目，按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進項稅額，借記應(yīng)交增值稅——進項稅額，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生退貨的，做相反的會計分錄。

購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按照購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價和稅法規(guī)定的稅率計算的增值稅進項稅額，借記應(yīng)交增值稅——進項稅額，按照買價減去按照稅法規(guī)定計算的增值稅進項稅額后的金額，借記“材料采購”或“在途物資”等科目，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的價款，貸記“應(yīng)付賬款”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目。

銷售商品(提供勞務(wù))，按照收入金額和應(yīng)收取的增值稅銷項稅額，借記“應(yīng)收賬款”“銀行存款”等科目，按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的增值稅銷項稅額，貸記應(yīng)交增值稅——銷項稅額，按照確認的營業(yè)收入金額，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。發(fā)生銷售退回的，做相反的會計分錄。

隨同商品出售但單獨計價的包裝物，應(yīng)當按照實際收到或應(yīng)收的金額。借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”等科目，按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的增值稅銷項稅額，貸記應(yīng)交增值稅——銷項稅額，按照確認的其他業(yè)務(wù)收入金額，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目。

以上為大家整理的內(nèi)容就是新準則下預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理，希望可以對大家有幫助。財務(wù)工作中有疑問的，可以隨時咨詢文章上方的在線答疑老師。想要領(lǐng)取會計常用實操做賬資料包的小伙伴，可以掃描文章右上方二維碼，聯(lián)系老師免費領(lǐng)取吧。