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受此次疫情的影響，很多企業(yè)納稅人都享受到了國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策，特別是對(duì)于增值稅的繳納，在稅務(wù)人員辦理相關(guān)的增值稅納稅申報(bào)時(shí)，怎么填寫(xiě)相關(guān)的納稅申報(bào)表的呢？免稅銷售額如何申報(bào)？接下來(lái)跟著小編一起了解一下疫情期間免征增值稅怎么進(jìn)行申報(bào)？

受此次疫情的影響，很多企業(yè)納稅人都享受到了國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策，特別是對(duì)于增值稅的繳納，在稅務(wù)人員辦理相關(guān)的增值稅納稅申報(bào)時(shí)，怎么填寫(xiě)相關(guān)的納稅申報(bào)表的呢？免稅銷售額如何申報(bào)？接下來(lái)跟著小編一起了解一下疫情期間免征增值稅怎么進(jìn)行申報(bào)？

疫情期間免征增值稅的納稅人如何辦理申報(bào)?

1、我是一家生活服務(wù)公司的會(huì)計(jì)人員。我們公司2020年1月的銷售額為35萬(wàn)元，尚未開(kāi)具增值稅發(fā)票，按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)規(guī)定，可以適用免征增值稅政策。請(qǐng)問(wèn)我們?cè)谵k理納稅申報(bào)時(shí)，免稅銷售額應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)?

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào))規(guī)定，

若公司為一般納稅人，在辦理2020年1月屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期適用免稅政策的銷售額等項(xiàng)目填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》(一般納稅人適用)第8欄“免稅銷售額”、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第19欄免稅項(xiàng)目“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”對(duì)應(yīng)欄次。

若公司為小規(guī)模納稅人，在辦理2020年1月屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期適用免稅政策的銷售額和免稅額分別填入《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第12欄“其他免稅銷售額”、第17欄“本期免稅額”對(duì)應(yīng)欄次。

適用免稅政策的一般納稅人和小規(guī)模納稅人，在納稅申報(bào)時(shí)，還應(yīng)當(dāng)填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，填寫(xiě)時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確選擇減免稅代碼，準(zhǔn)確填寫(xiě)免稅銷售額等項(xiàng)目。

2、我公司為一般納稅人，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)符合2020年第8號(hào)公告免征增值稅政策規(guī)定。我公司2020年1月份銷售額50萬(wàn)元，并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)如何辦理增值稅納稅申報(bào)?

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào))第三條規(guī)定，納稅人按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào))適用免征增值稅政策的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;已經(jīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)的紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開(kāi)具普通發(fā)票。

由于你公司1月份開(kāi)具的專用發(fā)票已經(jīng)跨月，無(wú)法作廢，只能在2月份及以后屬期開(kāi)具對(duì)應(yīng)的紅字發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策。

因此，你公司在辦理2020年1月屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，仍應(yīng)將當(dāng)月開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票中記載的銷售額和銷項(xiàng)稅額，據(jù)實(shí)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》征稅項(xiàng)目的“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”對(duì)應(yīng)欄次。

若你公司在2月份開(kāi)具了對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票，并重新開(kāi)具了普通發(fā)票，在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將紅字發(fā)票對(duì)應(yīng)的負(fù)數(shù)銷售額和銷項(xiàng)稅額計(jì)入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》 征稅項(xiàng)目的“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”對(duì)應(yīng)欄次，將普通發(fā)票對(duì)應(yīng)的免稅銷售額等項(xiàng)目計(jì)入增值稅納稅申報(bào)表免稅欄次和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

若你公司由于購(gòu)銷雙方溝通等原因，在2月份未能及時(shí)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào))第三條第二款規(guī)定，納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，按照本公告規(guī)定應(yīng)當(dāng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票而未及時(shí)開(kāi)具的，可以先適用免征增值稅政策，對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)完成開(kāi)具。

你公司在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，可在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》 征稅項(xiàng)目“未開(kāi)具發(fā)票”相關(guān)欄次，填報(bào)沖減1月增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的銷售額和銷項(xiàng)稅額(填為負(fù)數(shù))，在增值稅納稅申報(bào)表免稅欄次和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次，填報(bào)免稅銷售額等項(xiàng)目。

在后期補(bǔ)開(kāi)增值稅紅字發(fā)票和普通發(fā)票后，進(jìn)行對(duì)應(yīng)屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，紅字發(fā)票銷售額和銷項(xiàng)稅額、普通發(fā)票免稅銷售額和免稅額不應(yīng)重復(fù)計(jì)入。

3、我公司為一般納稅人，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)符合2020年第8號(hào)公告免征增值稅政策相關(guān)規(guī)定。我公司1月份銷售額100萬(wàn)元，已經(jīng)開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票，在2月1日辦理增值稅申報(bào)時(shí)，按照征稅項(xiàng)目進(jìn)行了納稅申報(bào)并繳納了稅款，后續(xù)應(yīng)該如何處理?

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào))第四條規(guī)定，在本公告發(fā)布前，納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數(shù)量，按照征稅銷售額、銷售數(shù)量進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的，可以選擇 更正當(dāng)期申報(bào)或者在 下期申報(bào)時(shí)調(diào)整。

你公司若選擇更正當(dāng)期申報(bào)，則可對(duì)2020年1月屬期增值稅納稅申報(bào)表進(jìn)行更正申報(bào)，將當(dāng)期應(yīng)適用免稅政策的銷售額等項(xiàng)目填入增值稅納稅申報(bào)表免稅欄次和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

你公司若選擇在下期申報(bào)時(shí)調(diào)整，則可在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》 征稅項(xiàng)目“開(kāi)具其他發(fā)票”欄次或“未開(kāi)具發(fā)票”欄次填報(bào)1月屬期適用免稅政策的銷售額和銷項(xiàng)稅額(填為負(fù)數(shù))、在增值稅納稅申報(bào)表免稅欄次和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次填報(bào)1-2月屬期適用免稅政策的免稅銷售額等項(xiàng)目。

上述已征的應(yīng)予免征的增值稅稅款，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還或者抵減納稅人以后應(yīng)繳納的增值稅稅款。

以上為大家整理的內(nèi)容就是疫情期間免征增值稅怎么進(jìn)行申報(bào)，就到此結(jié)束了，上述內(nèi)容僅供大家參考一下，具體的納稅情況還要根據(jù)自家企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行。這方面存有疑問(wèn)的，可以咨詢我們的答疑老師哦，老師會(huì)耐心輔導(dǎo)大家完成稅務(wù)申報(bào)工作的。新手會(huì)計(jì)人員需要深入學(xué)習(xí)做賬報(bào)稅的，聯(lián)系右方在線客服老師獲得免費(fèi)的試聽(tīng)權(quán)限吧，通過(guò)專項(xiàng)的學(xué)習(xí)，會(huì)讓大家快速掌握做賬技巧的。