對于增值稅年末結轉的會計處理,通常情況下是多數(shù)會計做賬人員都有的習慣,那么詳細的會計核算及分錄是如何編制的呢?為了讓各位新手會計熟練掌握對應的會計處理方法,小編今天帶來了增值稅年末結轉會計分錄的案例,希望大家閱讀后可以理解賬務處理方法。
對于增值稅年末結轉的會計處理,通常情況下是多數(shù)會計做賬人員都有的習慣,那么詳細的會計核算及分錄是如何編制的呢?為了讓各位新手會計熟練掌握對應的會計處理方法,小編今天帶來了增值稅年末結轉會計分錄的案例,希望大家閱讀后可以理解賬務處理方法。
年末時可以將應交稅費——應交增值稅的所有三級科目扣除留抵稅額的金額紅字沖銷:
借:應交稅費——應交增值稅(減免稅款)紅字
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)紅字
應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)紅字
貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)紅字
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)紅字
甲企業(yè)年初留底稅額為零。三級科目的余額均為零。本年銷項1000元,進項200元,進項稅額轉出50元,減免稅款是 280元,繳納增值稅570元。
方法一:年末為了讓一整年的賬更清晰,可以結轉對沖三級明細,即:
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額) -200
應交稅費——應交增值稅(減免稅款) -280
應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) -570
貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) -1000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) -50
方法二:將借方發(fā)生的金額全部轉到貸方,借記“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”;將貸方發(fā)生的科目金額全部轉到借方,貸記“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”,即:
借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 480
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 200
應交稅費——應交增值稅(減免稅款) 280
借:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 1000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)50
貸:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 1050
增值稅年末結轉的賬務處理,看過上述案例后,都能明白嗎?上述就是小編整理的關于增值稅年末結轉的賬務處理_附案例,還存有疑問的咨詢答疑老師吧。各位剛入職的小伙伴想要學習做賬報稅方法的,聯(lián)系右方在線客服老師,獲取免費的試聽權限吧,相信通過學習,大家會快速賬務做賬報稅方法的。
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