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關(guān)于自然人股東撤資涉稅問(wèn)題

發(fā)布時(shí)間:2020-08-18 15:55來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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關(guān)于自然人股東撤資涉稅問(wèn)題解答如何處理?股權(quán)撤資一直是大家熱切關(guān)注的問(wèn)題,今天小編為大家整理分享了這篇文章,希望可以給大家一些啟發(fā)與幫助,有興趣的朋友,快來(lái)一起閱讀吧!

關(guān)于自然人股東撤資涉稅問(wèn)題如何處理?股權(quán)撤資一直是大家熱切關(guān)注的問(wèn)題,今天小編為大家整理分享了這篇文章,希望可以給大家一些啟發(fā)與幫助,有興趣的朋友,快來(lái)一起閱讀吧!

自然人股東因?yàn)楦鞣N原因,從公司撤資拿錢(qián),對(duì)于取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入,包括取得違約金、補(bǔ)償金、賠償金及其他名目收回的款項(xiàng)等,都算做個(gè)人應(yīng)稅收入,按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入”繳納個(gè)稅。

計(jì)稅公式:

應(yīng)納個(gè)稅=(個(gè)人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、補(bǔ)償金、賠償金及其他名目收回的款項(xiàng)合計(jì)數(shù)-原實(shí)際出資額(投入額)-相關(guān)稅費(fèi))*20%

會(huì)計(jì)教練

案例:長(zhǎng)光公司由三位股東共同出資建立,注冊(cè)資本共計(jì)100萬(wàn)元,A為自然人,出資25萬(wàn),占股20%,超出的股份占比的5萬(wàn)元計(jì)入資本公積,2020年6月份,股東A提出撤資,經(jīng)過(guò)其他兩位股東同意,同意其撤資申請(qǐng),決定公司減資20萬(wàn)元,注冊(cè)資本變更為80萬(wàn)元(公司減資了),截止至2020年6月30日,資本公積——資本溢價(jià)余額還有5萬(wàn)元,盈余公積余額5萬(wàn)元,未分配利潤(rùn)15萬(wàn)元,本年利潤(rùn)5萬(wàn)元。    

1. 如果三位股東商議后,決定A可以取得22萬(wàn)元的撤資款(撤資折價(jià)),是否需要繳納個(gè)稅?

A應(yīng)納稅所得額=收回的撤資款合計(jì)數(shù)22萬(wàn)元-原實(shí)際出資額25萬(wàn)元=-3萬(wàn)元<0,所以不需要繳納個(gè)稅。

長(zhǎng)光公司的賬務(wù)處理:

借:實(shí)收資本——A股東 20萬(wàn)元

資本公積——資本溢價(jià) 2萬(wàn)元

貸:銀行存款 22萬(wàn)元

2. 如果三位股東商議后,決定A可以取得30萬(wàn)元的撤資款,10萬(wàn)元的補(bǔ)償金,是否需要繳納個(gè)稅?

A應(yīng)納稅所得額=(30+10)-原實(shí)際出資額25萬(wàn)元=15萬(wàn)元>0;應(yīng)交個(gè)稅=15*20%=3萬(wàn)元

長(zhǎng)光公司的賬務(wù)處理:

借:實(shí)收資本——A股東 20萬(wàn)元

資本公積——資本溢價(jià) 5萬(wàn)元

盈余公積 5萬(wàn)元

未分配利潤(rùn) 10萬(wàn)元

貸:銀行存款 40萬(wàn)元

從上面A股東撤資收回的款項(xiàng)來(lái)看,在撤資時(shí) 是否需要繳納個(gè)稅,主要考慮兩個(gè)數(shù)字,一個(gè)是撤資收到的合計(jì)款,一個(gè)是原實(shí)際出資額和相關(guān)稅費(fèi),前者大于后者時(shí),就涉及到個(gè)稅的繳納了!

以上就是“關(guān)于自然人股東撤資涉稅問(wèn)題”的全部?jī)?nèi)容啦,不知道看完上文的你,是不是已經(jīng)掌握了本文要點(diǎn)呢?會(huì)計(jì)教練每天陪你學(xué)點(diǎn)會(huì)計(jì),助力您早日成為會(huì)計(jì)大神,走上升職加薪之路!這里有海量的庫(kù)學(xué)習(xí)資料,下方微信掃碼,既可以領(lǐng)取免費(fèi)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料和試聽(tīng)課程,享受優(yōu)質(zhì)課程服務(wù)哦!

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