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小企業(yè)存貨盤盈的稅務(wù)處理，存貨盤盈通俗意思就是存貨的實物數(shù)超過了賬面上的數(shù)，那么作為一名專業(yè)的財務(wù)人員你知道小企業(yè)存貨盤盈的稅務(wù)處理該怎么做嗎?針對這個問題小編在下文整理了一些相關(guān)的資料，希望通過本文的學習大家可以更好的掌握這部分的知識內(nèi)容。

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存貨盤盈，是指企業(yè)清查出無賬面記載或反映的庫存材料、低值易耗品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等。簡單來講，就是存貨數(shù)量超過賬面數(shù)量。

一、企業(yè)所得稅處理

對于存貨的盤盈，無論企業(yè)執(zhí)行何種會計制度，其收益均已體現(xiàn)在利潤表中，構(gòu)成企業(yè)利潤總額?，F(xiàn)行所得稅政策并未規(guī)定盤盈收入不征或免征企業(yè)所得稅，因此存貨盤盈的收益屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額的組成部分。

執(zhí)行《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》的企業(yè)，存貨的盤盈收益是沖減管理費用，體現(xiàn)在期間費用明細表;執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的企業(yè)，存貨盤盈的收益是計入營業(yè)外收入，體現(xiàn)在收入明細表。

二、增值稅處理

存貨的盤盈，既不屬于視同銷售，也不屬于進項稅額不得抵扣的情形，因此，無需進行增值稅處理。

盤盈的常見原因與賬務(wù)處理

存貨盤盈很可能是因為工作中出現(xiàn)紕漏而導致的情況。除了無法查明原因的盤盈，日常有以下幾種原因會造成盤盈。

1.在為購貨方發(fā)貨時，出現(xiàn)了漏發(fā)或者少發(fā)的情況;

2.購貨做賬時，賬面入庫數(shù)量比實際收貨數(shù)量小;

3.發(fā)貨做賬時，賬面出庫數(shù)量比實際發(fā)貨數(shù)量大;

4.購貨時，可能混入了其他貨物;

5.購銷貨物時，發(fā)生誤差的長期積累。

針對發(fā)生盤盈的常見原因，我們要逐項排查，才能根據(jù)實際情況更正盤點結(jié)果。在盤盈時我們要根據(jù)情況采取以下賬務(wù)處理：企業(yè)盤盈的各種材料、產(chǎn)成品、庫存商品等存貨，借記“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目。按管理權(quán)限報經(jīng)批準后，借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費用”科目。

有關(guān)“小企業(yè)存貨盤盈的稅務(wù)處理”小編就為大家講解到這了，以上的內(nèi)容僅供大家參考學習，各位會計人員如果想要了解更多關(guān)于存貨的知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢關(guān)注我們，聯(lián)系我們的老師還可以免費領(lǐng)取一些相關(guān)的資料哦，相信會對大家今后的工作有幫助的。