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生產(chǎn)企業(yè)的在出口產(chǎn)品的時(shí)候，可以享受出口退稅的稅收優(yōu)惠，那么您知道生產(chǎn)企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)應(yīng)如何計(jì)算嗎?有關(guān)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算方法，小編就帶大家來(lái)了解一下具體出口退稅的計(jì)算方法，還介紹了出口退稅的會(huì)計(jì)分錄如何處理?如果各位對(duì)此內(nèi)容感興趣的話，那就趕緊來(lái)仔細(xì)閱讀本文吧，希望對(duì)大家有所幫助。

生產(chǎn)企業(yè)的在出口產(chǎn)品的時(shí)候，可以享受出口退稅的稅收優(yōu)惠，那么您知道生產(chǎn)企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)應(yīng)如何計(jì)算嗎?有關(guān)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算方法，小編就帶大家來(lái)了解一下具體出口退稅的計(jì)算方法，還介紹了出口退稅的會(huì)計(jì)分錄如何處理?如果各位對(duì)此內(nèi)容感興趣的話，那就趕緊來(lái)仔細(xì)閱讀本文吧，希望對(duì)大家有所幫助。

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算方法

當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算

1、當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí),當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

2、當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí),當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

"當(dāng)期期末留抵稅額"為當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》的"期末留抵稅額"。

免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額?

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)。

出口退稅的會(huì)計(jì)分錄

(1)貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí),根據(jù)出口銷售額(FOB價(jià))做如下會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

(2)根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會(huì)計(jì)處理:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本等)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

(3)月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的"應(yīng)退稅額"做如下會(huì)計(jì)處理:

借:其他應(yīng)收款-出口退稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的"免抵稅額"做如下會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(5)收到退稅款時(shí)的會(huì)計(jì)處理

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款--出口退稅

以上內(nèi)容就是關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)應(yīng)如何計(jì)算?小編就為大家介紹到這里了，相信各位應(yīng)該有了自己的理解。如果各位想了解更多出口退稅會(huì)計(jì)計(jì)算的相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)，歡迎大家對(duì)下方圖片進(jìn)行掃碼，即可領(lǐng)取大量的財(cái)務(wù)資料包，還可免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)相關(guān)的財(cái)務(wù)視頻課程!