用戶(hù)注冊(cè)

一般納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，是會(huì)按照相關(guān)要求來(lái)進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。那么問(wèn)題來(lái)了，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票暫不抵扣的賬務(wù)處理怎么做呢?遇到此情況不會(huì)做會(huì)計(jì)核算的小伙伴，今天來(lái)看看詳細(xì)的分錄是怎么編制的吧?

一般納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，是會(huì)按照相關(guān)要求來(lái)進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。那么問(wèn)題來(lái)了，增值稅專(zhuān)用發(fā)票暫不抵扣的賬務(wù)處理怎么做呢?遇到此情況不會(huì)做會(huì)計(jì)核算的小伙伴，今天來(lái)看看詳細(xì)的分錄是怎么編制的吧?

增值稅專(zhuān)用發(fā)票暫不抵扣怎么做會(huì)計(jì)分錄?

例：采購(gòu)貨物10000元，進(jìn)項(xiàng)稅額1300元，因公司進(jìn)項(xiàng)較多本月不認(rèn)證抵扣

借：庫(kù)存商品 10000

應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1300

貸：銀行存款—招商銀行 11300

認(rèn)證抵扣時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額 )1300

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1300

進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的會(huì)計(jì)核算怎么做?

財(cái)政部關(guān)于《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》適用《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》有關(guān)問(wèn)題的解讀規(guī)定如下：

近期，我部、稅務(wù)總局和海關(guān)總署印發(fā)了《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“第39號(hào)公告”)，規(guī)定“自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額”。現(xiàn)就該規(guī)定適用《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào))的有關(guān)問(wèn)題解讀如下：

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對(duì)增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;實(shí)際繳納增值稅時(shí)，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”等科目，按實(shí)際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目。

根據(jù)上述規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減增值稅，按加計(jì)抵減的金額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”，貸記“其他收益”科目。

以上為大家整理的內(nèi)容就是增值稅專(zhuān)用發(fā)票暫不抵扣的賬務(wù)處理，同時(shí)，還給大家分享了有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的會(huì)計(jì)核算，望可以對(duì)大家有幫助。賬務(wù)處理過(guò)程中有疑問(wèn)的，可以隨時(shí)咨詢(xún)文章上方的在線答疑老師。想要領(lǐng)取會(huì)計(jì)常用實(shí)操做賬資料包的小伙伴，可以掃描文章右上方二維碼，聯(lián)系老師免費(fèi)領(lǐng)取吧。