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一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，是會按照相關(guān)要求來進行抵扣進項稅額的。那么問題來了，取得增值稅專用發(fā)票暫不抵扣的賬務(wù)處理怎么做呢?遇到此情況不會做會計核算的小伙伴，今天來看看詳細的分錄是怎么編制的吧?

一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，是會按照相關(guān)要求來進行抵扣進項稅額的。那么問題來了，增值稅專用發(fā)票暫不抵扣的賬務(wù)處理怎么做呢?遇到此情況不會做會計核算的小伙伴，今天來看看詳細的分錄是怎么編制的吧?

增值稅專用發(fā)票暫不抵扣怎么做會計分錄?

例：采購貨物10000元，進項稅額1300元，因公司進項較多本月不認證抵扣

借：庫存商品 10000

應(yīng)交稅費—待認證進項稅額 1300

貸：銀行存款—招商銀行 11300

認證抵扣時

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額 )1300

貸：應(yīng)交稅費—待認證進項稅額 1300

進項稅額加計抵減的會計核算怎么做?

財政部關(guān)于《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》適用《增值稅會計處理規(guī)定》有關(guān)問題的解讀規(guī)定如下：

近期，我部、稅務(wù)總局和海關(guān)總署印發(fā)了《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號，以下簡稱“第39號公告”)，規(guī)定“自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額”?，F(xiàn)就該規(guī)定適用《增值稅會計處理規(guī)定》(財會〔2016〕22號)的有關(guān)問題解讀如下：

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時，應(yīng)當按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進行會計處理;實際繳納增值稅時，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。

根據(jù)上述規(guī)定，進項稅額加計10%抵減增值稅，按加計抵減的金額借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”，貸記“其他收益”科目。

以上為大家整理的內(nèi)容就是增值稅專用發(fā)票暫不抵扣的賬務(wù)處理，同時，還給大家分享了有關(guān)進項稅額加計抵減的會計核算，望可以對大家有幫助。賬務(wù)處理過程中有疑問的，可以隨時咨詢文章上方的在線答疑老師。想要領(lǐng)取會計常用實操做賬資料包的小伙伴，可以掃描文章右上方二維碼，聯(lián)系老師免費領(lǐng)取吧。