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企業(yè)所得稅一般都是采用預(yù)繳的方式，年終進(jìn)行所得稅匯算清繳。企業(yè)所得稅預(yù)繳方式有分月進(jìn)行繳納的，也有分季度進(jìn)行繳納的。有初學(xué)的會(huì)計(jì)報(bào)稅的小伙伴會(huì)問了，企業(yè)所得稅預(yù)繳方式怎么選擇呢?可以隨意選擇嗎?對(duì)應(yīng)的應(yīng)繳納的所得稅額怎么計(jì)算呢?本文接下來(lái)有詳細(xì)的介紹，不清楚，可以繼續(xù)往下學(xué)習(xí)哦。

企業(yè)所得稅一般都是采用預(yù)繳的方式，年終進(jìn)行所得稅匯算清繳。企業(yè)所得稅預(yù)繳方式有分月進(jìn)行繳納的，也有分季度進(jìn)行繳納的。有初學(xué)的會(huì)計(jì)報(bào)稅的小伙伴會(huì)問了，企業(yè)所得稅預(yù)繳方式怎么選擇呢?可以隨意選擇嗎?對(duì)應(yīng)的應(yīng)繳納的所得稅額怎么計(jì)算呢?本文接下來(lái)有詳細(xì)的介紹，不清楚，可以繼續(xù)往下學(xué)習(xí)哦。

企業(yè)所得稅預(yù)繳方式是如何選擇的?

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百二十八條規(guī)定：

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳;按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理：

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過“所得稅費(fèi)用”科目核算。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加額+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少額-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加額

企業(yè)所得稅相關(guān)的知識(shí)，閱讀后都清楚了吧。有關(guān)“企業(yè)所得稅預(yù)繳方式怎么選擇”，還有疑問的，可以咨詢答疑老師來(lái)詢問。會(huì)計(jì)工作人員還可以掃描右上方二維碼免費(fèi)領(lǐng)取常用的會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料包在工作中參考備用哦。