用戶注冊

小規(guī)模納稅人交企業(yè)所得稅的賬務處理怎么做，企業(yè)所得稅不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都是需要申報繳納的，而每年年底的時候企業(yè)也會對企業(yè)所得稅進行匯算清繳的工作，那么作為財務人員知道小規(guī)模納稅人交企業(yè)所得稅的賬務處理該怎么做嗎?小編在下文整理了一些相關的資料幫助大家學習參考，下面我們一起來詳細的了解一下吧!

小規(guī)模納稅人交企業(yè)所得稅的賬務處理怎么做，企業(yè)所得稅不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都是需要申報繳納的，而每年年底的時候企業(yè)也會對企業(yè)所得稅進行匯算清繳的工作，那么作為財務人員知道小規(guī)模納稅人交企業(yè)所得稅的賬務處理該怎么做嗎?小編在下文整理了一些相關的資料幫助大家學習參考，下面我們一起來詳細的了解一下吧!

小規(guī)模納稅人交企業(yè)所得稅的賬務處理

一、小規(guī)模納稅人所得稅稅率是20%.

二、所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實行按月或季度預交,年終匯算清繳的管理辦法.

1、查賬征收計算公式:本月(季度)應納企業(yè)所得稅=本年累計應稅所得額*20%-本年度以前月(季度)已納所得稅 .

2、核定征收計算公式:本月(季度)應納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應稅所得率*20%

三、會計分錄:

1、計提分錄如下:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

2、交稅做如下分錄:

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、月底結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:所得稅費用

小規(guī)模納稅人如何繳納企業(yè)所得稅

小規(guī)模納稅人適用征收率,不是稅率.通常情況下,小規(guī)模納稅人適用3%的征收率,但營改增試點的部分特殊項目,適用5%的征收率.

一、小規(guī)模納稅人的稅率是:

1、小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3%.

2、所得稅稅率:一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

有關“小規(guī)模納稅人交企業(yè)所得稅的賬務處理怎么做”就為大家介紹到這了，大家對以上的會計分錄是否都掌握了呢?有疑問就咨詢答疑老師吧，或掃描下方二維碼，還可以領取相關的資料，在今后的工作中遇到什么問題解決不了的，都可以咨詢我們的老師哦。