用戶注冊

增值稅的納稅申報過程中，對應的會計核算都是通過哪個會計科目里進行處理的呢?不管是日常的預繳增值稅或者增值稅減免，在網上申報時，都要提前做好具體的會計分錄。小編今天要為大家分享的是月末轉出未交增值稅的賬務處理，相信會讓大家順利處理相關稅務工作的。

增值稅的納稅申報過程中，對應的會計核算都是通過哪個會計科目里進行處理的呢?不管是日常的預繳增值稅或者增值稅減免，在網上申報時，都要提前做好具體的會計分錄。小編今天要為大家分享的是月末轉出未交增值稅的賬務處理，相信會讓大家順利處理相關稅務工作的。

月末轉出未交增值稅的會計分錄

根據關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知(財會[2016]22號)規(guī)定，交納增值稅要分如下情況進行賬務處理：

1、交納當月應交增值稅的賬務處理。

企業(yè)交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目(小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目)，貸記“銀行存款”科目。

2、交納以前期間未交增值稅的賬務處理。

企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

3、預繳增值稅的賬務處理。

企業(yè)預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——預交增值稅”科目。房地產開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發(fā)生時方可從“應交稅費——預交增值稅”科目結轉至“應交稅費——未交增值稅”科目。

4、減免增值稅的賬務處理。

對于當期直接減免的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記損益類相關科目。

看到這里，都清楚了吧。上述就是關于月末轉出未交增值稅的賬務處理，不理解的地方可以隨時咨詢在線答疑老師。想要領取增值稅相關分錄資料包的小伙伴，掃描右上方二維碼免費領取吧。