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個(gè)人提供勞務(wù)服務(wù)的增值稅征收率為3%，未達(dá)到500元起征點(diǎn)，不用繳納增值稅。那么個(gè)人提供勞務(wù)、代開發(fā)票要交哪些稅?關(guān)于這個(gè)問題，小編在下文為大家做了整理“水電費(fèi)用做賬的會(huì)計(jì)處理分析”，想要了解更多知識(shí)的朋友，可以一起來學(xué)習(xí)了解哦!

個(gè)人提供勞務(wù)服務(wù)的增值稅征收率為3%，未達(dá)到500元起征點(diǎn)，不用繳納增值稅。那么個(gè)人提供勞務(wù)、代開發(fā)票要交哪些稅?關(guān)于這個(gè)問題，小編在下文為大家做了整理“水電費(fèi)用做賬的會(huì)計(jì)處理分析”，想要了解更多知識(shí)的朋友，可以一起來學(xué)習(xí)了解哦!

01、增值稅：個(gè)人提供勞務(wù)征收率3%

(1)免征增值稅情形殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)及提供勞務(wù)、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)等

(2)起征點(diǎn)規(guī)定按次納稅和按期納稅，以是否辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記作為劃分標(biāo)準(zhǔn)。凡辦理了稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元(按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，為季銷售額未超過30萬元)的，都可以按規(guī)定享受增值稅免稅政策。未辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，除特殊規(guī)定外，則執(zhí)行《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則關(guān)于按次納稅的起征點(diǎn)有關(guān)規(guī)定，每次銷售額未達(dá)到500元的免征增值稅，達(dá)到500元的則需要正常征稅。對(duì)于經(jīng)常代開發(fā)票的自然人，建議主動(dòng)辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記，以充分享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。

個(gè)人保險(xiǎn)代理人為保險(xiǎn)企業(yè)提供保險(xiǎn)代理服務(wù)適用增值稅月銷售額免稅標(biāo)準(zhǔn)提高到10萬元政策。

(3)是否要開具發(fā)票《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))：對(duì)方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。

02、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

(1)計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅：

實(shí)繳增值稅×7%(5%或1%)

教育費(fèi)附加：實(shí)繳增值稅×3%

地方教育費(fèi)附加：實(shí)繳增值稅×2% 

(2)減半政策

《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))規(guī)定，個(gè)人代開勞務(wù)發(fā)票，可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

03、個(gè)人所得稅

(1)特殊政策《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票個(gè)人所得稅預(yù)征率問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第44號(hào))第一條的規(guī)定，對(duì)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貨物運(yùn)輸業(yè)若干稅收問題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕88號(hào))第四條規(guī)定的代開貨運(yùn)發(fā)票的個(gè)人所得稅納稅人，統(tǒng)一按開票金額的1.5%預(yù)征個(gè)人所得稅。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人承包建筑收入征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的批復(fù)》(國(guó)稅函〔1999〕286號(hào))規(guī)定，你省邯鄲市臨漳縣居民郭恩在山西省長(zhǎng)治市以承包方式從事建筑安裝活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納其承包經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅，長(zhǎng)治市西城區(qū)常青建筑公司對(duì)郭恩應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅不負(fù)有代扣代繳義務(wù)。

需要關(guān)注：當(dāng)?shù)厥∈械囊恍┨厥庖?guī)定。

【例】《江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整建筑安裝業(yè)個(gè)人所得稅核定征收比例的公告》(蘇地稅規(guī)〔2015〕5號(hào))的規(guī)定，建筑安裝業(yè)個(gè)人所得稅采取按照工程價(jià)款的一定比例核定征收稅款辦法的，核定征收的比例為工程價(jià)款的4‰。

 (2)代開發(fā)票時(shí)不預(yù)扣預(yù)繳自然人取得勞務(wù)報(bào)酬所得申請(qǐng)代開發(fā)票的，很多省市在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個(gè)人所得稅。代開發(fā)票單位( 包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代開發(fā)票的單位)在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個(gè)人所得稅由支付人依法預(yù)扣預(yù)繳”等類似字樣。

(3)支付時(shí)預(yù)扣預(yù)繳《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào))第八條的規(guī)定：扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額;其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算;每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二(見附件)，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。 (4)綜合所得匯算清繳年度終了后，居民個(gè)人按規(guī)定辦理個(gè)人所得稅年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得的收入額，并入年終綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅額，稅款多退少補(bǔ)。

04、印花稅

印花稅只對(duì)稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證征稅，所以根據(jù)合同性質(zhì)判斷是否繳納印花稅，不在稅目稅率表不繳。

財(cái)稅〔2019〕13號(hào)規(guī)定，個(gè)人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征印花稅(不含證券交易印花稅)。

個(gè)人提供勞務(wù)、代開發(fā)票要交哪些稅?以上就是小編對(duì)這個(gè)問題的闡述了，不知道看完上述內(nèi)容的你看，是不是已經(jīng)理解并掌握了這些內(nèi)容呢?若是您對(duì)此還有一些疑問，或者想要了解更更多相關(guān)財(cái)會(huì)知識(shí)，可以在文章下方掃碼，微信添加老師，領(lǐng)取相關(guān)學(xué)習(xí)資料，進(jìn)行課程試聽哦!我們?cè)谶@里等您，希望能成為您會(huì)計(jì)道路上的伙伴!