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出納報告是出納工作的最終成果，也是單位管理者進行經(jīng)營決策的重要依據(jù)，新手出納人員應(yīng)根據(jù)單位內(nèi)部管理的要求設(shè)計符合單位實際情況的出納報告，定期編制并及時報送，以充分反映本單位一定時期內(nèi)的貨幣資金和有價證券收、支、存的情況，并與總賬會計核對期末余額。

出納報告是出納工作的最終成果，也是單位管理者進行經(jīng)營決策的重要依據(jù)，因此，新手出納在編寫出納報告單時必須保證出納信息的真實性、完整性和準確。新手出納人員應(yīng)根據(jù)單位內(nèi)部管理的要求設(shè)計符合單位實際情況的出納報告，定期編制并及時報送，以充分反映本單位一定時期內(nèi)的貨幣資金和有價證券收、支、存的情況，并與總賬會計核對期末余額。下面我們來看看新手出納要如何編寫出納報告單？     

一、出納報告的基本格式

出納人員記賬后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細賬、銀行對賬單等核算材料，定期編制“出納報告單”和“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，報告本單位一定時期現(xiàn)金、銀行存款、有價證券的收、支、存情況，并與總賬會計核對期末余額。

二、出納報告的編制  

1、出納報告單的編制  

（1）出納報告單的報告期可與本單位總賬會計匯總記賬的周期相一致，如果本單位總賬10天匯總一次，則出細報告單10天編制一次。  

（2）上期結(jié)存數(shù)，是指報告期前一期期末結(jié)存數(shù)，即本期報告期前一天的賬面結(jié)存金額，也是上一期出細報告單的“本期結(jié)存”數(shù)字。  

（3）本期收入按賬面本期合計借方數(shù)字填列。  

（4）合計是上期結(jié)存與本期收入的合計數(shù)字。  

（5）本期支出按賬面本期合計貸方數(shù)字鎮(zhèn)列。  

（6）本期結(jié)存是指本期期末賬面結(jié)存數(shù)字。它等于“合計數(shù)字”減去“本期支出”數(shù)字。本期結(jié)存一定與賬面實際結(jié)存數(shù)一致。  

2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制  

本單位銀行存款日記賬同銀行的對賬單逐筆核對。銀行賬上的存款余額（也那就銀行對賬單上的存款余額）同本單位賬上的存款余額可能不一致，造成不一致的原因有兩種：  

（1）雙方賬目發(fā)生錯誤；  

（2）雙方記賬沒發(fā)生錯誤，但由于結(jié)算憑證傳遞時間的不同步而發(fā)生“未達賬項”，即一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未接到相關(guān)憑證，因而還沒入賬的事項。由前種原因造成的，則要及時更正；由后種原因造成的，要消除未達賬項的影響，詳細做法是編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

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