用戶注冊

本文主要為大家介紹“個人代開發(fā)票涉及到的增值稅和個稅問題”，個人銷售或出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)等，需要代開發(fā)票，關(guān)于這個問題，還有很多知識內(nèi)容，有興趣了解更多的朋友，快來很小編一起學(xué)習(xí)了解吧!

本文主要為大家介紹“個人代開發(fā)票涉及到的增值稅和個稅問題”，個人銷售或出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)等，需要代開發(fā)票，關(guān)于這個問題，還有很多知識內(nèi)容，有興趣了解更多的朋友，快來很小編一起學(xué)習(xí)了解吧!

一、增值稅

1、增值稅

(1)非轉(zhuǎn)讓或出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)征收率為3%，2020年3月1日至12月31日減按1%征收。

(2)自然人)出租房屋等不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額對個體工商戶及其他個人出租住房的，由按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅

(3)個人銷售其取得的不動產(chǎn)(不含其購買的住房)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。個人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)(不含其自建自用住房)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

2、常見的不征、免征增值稅范圍：

(1)銷售額未達(dá)到每次(日)500元的，只代開不征增值稅。

(2)已辦理臨時稅務(wù)登記，月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅。

(3)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。

(4)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜，免征增值稅。

(5)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品，免征增值稅。

(6)2020年1月1日至2020年12月31日提供生活服務(wù)的，免征增值稅。

(7)個人銷售自建自用住房免征增值稅

(8)其他免征增值稅項目，詳見《減免稅政策代碼目錄》，地址：國家稅務(wù)總局門戶網(wǎng)站首項/納稅服務(wù)/減免稅政策代碼目錄。

【提醒1】免征增值稅的，附征的城建稅、教育費附加、地方教育費附加也不征收。

【提醒2】對免征增值稅項目，稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅普通發(fā)票“稅率”欄自動打印“***”。

【提醒3】其他個人銷售其取得的不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)，購買方或承租方不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅等稅費后可以向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。

3、附加稅費

(1)不在市區(qū)、縣城(鎮(zhèn))的1%;教育費附加，增值稅額的3%;

(2)地方教育費附加：增值稅額的2%。2019年1月1日至2021年12月31日，以上附加稅費減半征收。

二、個人所得稅

1、非轉(zhuǎn)讓或出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)——存在著較大的行業(yè)和地區(qū)差異。

(1)對自然人從事經(jīng)營所得，代開發(fā)票采取按照開票銷售額的一定比率核定計算個人所得稅;

(2)對自然人納稅人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得申請代開發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)以及接受稅務(wù)機關(guān)委托代開發(fā)票的單位為其代開發(fā)票時，不再征收上述所得應(yīng)繳納的個人所得稅，由扣繳義務(wù)人按照稅法規(guī)定依法履行預(yù)扣預(yù)繳義務(wù)，并辦理個人所得稅全員全額扣繳申報。

2、個人出租房屋取得的租金收入應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅，稅率為20%。自2001年1月1日起，對個人出租房屋取得的所得，暫減按10%的稅率征收個人所得稅。財產(chǎn)租賃所得個人所得稅前可以扣除的次序為：

(1)財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費。納稅義務(wù)人在出租財產(chǎn)過程中繳納的教育費附加、地方教育附加，可持完稅(繳款)憑證，從其財產(chǎn)租賃收入中扣除。

(2)向出租方支付的租金。(適用于房屋轉(zhuǎn)租)

(3)由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用。允許扣除的修繕費用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止。

(4)稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)。財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用。

【提醒】個人財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

3、個人轉(zhuǎn)讓二手房

(1)個人轉(zhuǎn)讓二手房取得的所得應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅。對轉(zhuǎn)讓二手房收入計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，納稅人可憑原購房合同、發(fā)票等有效憑證，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，允許從其轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用。

(2)個人通過拍賣市場取得的房屋拍賣收入在計征個人所得稅時，其房屋原值應(yīng)按照納稅人提供的合法、完整、準(zhǔn)確的憑證予以扣除;不能提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應(yīng)納稅額的，統(tǒng)一按轉(zhuǎn)讓收入全額的1%-3%計算繳納個人所得稅。

(3)個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。

(4)以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與，對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅：——房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;——房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;——房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

(5)通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對共同共有財產(chǎn)的處置，個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個人所得稅。

個人代開發(fā)票涉及到的增值稅和個稅問題怎么處理?關(guān)于這個問題，小編已經(jīng)在上文為大家做了具體的整理與分享，不知道看完上文的你，是不是已經(jīng)學(xué)會并掌握了這些知識內(nèi)容，若是您仍有疑問，或者想要學(xué)習(xí)更多財會知識，可以在文章上方點擊咨詢會計教練的在線答疑老師，為你答疑解惑，還可以免費領(lǐng)取會計學(xué)習(xí)資料和試聽課程哦!