用戶注冊(cè)

紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做?在實(shí)務(wù)中，如果出現(xiàn)銷售折讓，銷售退回等情況，購(gòu)買方現(xiàn)需要在系統(tǒng)申請(qǐng)紅字發(fā)票信息表，然后由銷售方開具紅字發(fā)票。那么我們?cè)撊绾翁幚碓擁?xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出呢?

紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做?在實(shí)務(wù)中，如果出現(xiàn)銷售折讓，銷售退回等情況，購(gòu)買方現(xiàn)需要在系統(tǒng)申請(qǐng)紅字發(fā)票信息表，然后由銷售方開具紅字發(fā)票。那么我們?cè)撊绾翁幚碓擁?xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出呢?

第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

我們知道，如果購(gòu)買方取得專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣了，那么出現(xiàn)銷售折讓、銷售退回、發(fā)票有誤的情況需要開具紅字發(fā)票，這個(gè)時(shí)候是由購(gòu)買方在系統(tǒng)申請(qǐng)紅字發(fā)票信息表，然后系統(tǒng)自動(dòng)會(huì)傳遞到銷售方開票系統(tǒng)，銷售方下載信息后即可開具紅字發(fā)票。

但是，有時(shí)候，銷售方并不會(huì)及時(shí)的去下載紅字信息表并及時(shí)開具出紅字，比如小編作為購(gòu)買方，在2019年7月就申請(qǐng)了一張紅字信息表，上傳后系統(tǒng)里顯示的是已接收，但是銷售方直到7月底還沒(méi)開具紅字發(fā)票。

那么8月申報(bào)期我需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理嗎?

答案是肯定的。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)明確規(guī)定，購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

如果你不及時(shí)轉(zhuǎn)出，會(huì)出現(xiàn)什么情況?

申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)比對(duì)抄報(bào)稅抄送的紅字信息表的增值稅額，如果和當(dāng)期你填報(bào)的附表2第20欄不一致，就會(huì)無(wú)法申報(bào)。

某公司2020年購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)過(guò)和供應(yīng)商協(xié)商，供應(yīng)商同意折讓11.3萬(wàn)，該公司申請(qǐng)開具了紅字發(fā)票。

同時(shí)需要在申報(bào)表20欄填寫1.3萬(wàn)進(jìn)行轉(zhuǎn)出。

紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的具體方法，小編已經(jīng)在上文與大家做了具體的整理與分享，對(duì)此有疑惑的朋友，可以仔細(xì)閱讀上文學(xué)習(xí)理解哦!若是大家想要深入學(xué)習(xí)了解關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有關(guān)財(cái)會(huì)知識(shí)，可以在文章下方或者上方，掃碼或者咨詢，聯(lián)系我們的客服，進(jìn)行更深入的學(xué)習(xí)哦!