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上期留抵稅額退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何做?為了便于大家理解，小編今天將結(jié)合案例，為大家詳細(xì)介紹分享上期留抵稅額退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的財(cái)會(huì)內(nèi)容，感興趣的朋友，快來(lái)一起學(xué)習(xí)了解吧!

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留抵退稅有三種政策。

某公司2019年3月底存量留抵50萬(wàn)元，4月-9月的留抵稅額分別為60、55、80、70、90和100萬(wàn)元。

4月-9月全部憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)。由于納稅人連續(xù)6個(gè)月都有增量留抵稅額，且9月增量留抵稅額為50萬(wàn)元。

如果該企業(yè)也同時(shí)滿足其他四項(xiàng)退稅條件，則在10月份納稅申報(bào)期時(shí)可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額30萬(wàn)元(50*100%*60%)。如果該企業(yè)10月收到了30萬(wàn)元退稅款。

在實(shí)際取得留抵退稅款時(shí)，做如下處理：

借：銀行存款 300000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 300000

納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》當(dāng)期，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額，并在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，相應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))》第22欄“上期留抵稅額退稅”。

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