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本文講的是房地產(chǎn)企業(yè)增值稅賬務(wù)處理全流程，你知道房地產(chǎn)增值稅賬務(wù)處理的流程是什么樣的嗎?你對(duì)它了解嗎?有多少呢?那么接下來，更具體的內(nèi)容，小編在下文已經(jīng)詳細(xì)的整理出來了，感興趣的小伙們一起跟著小編來閱讀下文吧。

本文講的是房地產(chǎn)企業(yè)增值稅賬務(wù)處理全流程，你知道房地產(chǎn)增值稅賬務(wù)處理的流程是什么樣的嗎?你對(duì)它了解嗎?有多少呢?那么接下來，更具體的內(nèi)容，小編在下文已經(jīng)詳細(xì)的整理出來了，感興趣的小伙們一起跟著小編來閱讀下文吧。

一、不動(dòng)產(chǎn)銷售-簡(jiǎn)易計(jì)稅：

1、預(yù)售階段，當(dāng)月收到房款105萬

借：銀行存款 105

貸：預(yù)收賬款 105

2、預(yù)售階段，次月預(yù)繳增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅 3 【105/(1+5%)*3%=3】

貸：銀行存款 3

3、竣工交房，當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入成本

借：預(yù)收賬款 105

貸：主營業(yè)務(wù)收入 100

應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅 5　【105/(1+5%)*5%=5】

4、竣工交房，次月納稅申報(bào)補(bǔ)交稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅 2

貸：銀行存款 2

二、不動(dòng)產(chǎn)銷售-一般計(jì)稅：

1、預(yù)售階段，當(dāng)月收到房款222萬

借：銀行存款 222

貸：預(yù)收賬款 222

2、購進(jìn)材料、貨物、辦公用品，按照所取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額。本月支付設(shè)計(jì)費(fèi)106萬，進(jìn)項(xiàng)稅額6萬

借：開發(fā)成本-前期工程費(fèi)-設(shè)計(jì)費(fèi) 100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 6

貸：銀行存款 106

3、預(yù)售階段，次月預(yù)繳增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 6【222/(1+11%)*3%=6】

貸：銀行存款 6 　　本月增值稅形成留抵稅額，不需要做賬務(wù)處理

4、竣工交房，當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：預(yù)收賬款 222

貸：主營業(yè)務(wù)收入 200

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 22　【222/(1+11%)*11%=22】

5、可售建筑面積法計(jì)算出來允許從銷售額中扣除的土地價(jià)款為44萬

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額抵減 4 【44/(1+11%)*11%=4】

貸：主營業(yè)務(wù)成本 4

6、月末將應(yīng)交增值稅科目結(jié)平，轉(zhuǎn)入未交增值稅科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 12 (22-6-4)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 12

7、結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 6

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 6

8、次月納稅申報(bào)補(bǔ)交稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 6

貸：銀行存款 6

以上就是房地產(chǎn)企業(yè)增值稅賬務(wù)處理全流程的全部內(nèi)容啦，相信大家對(duì)房地產(chǎn)增值稅賬務(wù)處理已經(jīng)有所了解了，如果大家還有什么疑問，可以咨詢我們的在線答疑老師，老師會(huì)為耐心的為您解答哦，還需要更多關(guān)于增值稅的相關(guān)內(nèi)容可以掃一掃文章右上方的二維碼免費(fèi)領(lǐng)取，還有免費(fèi)的試聽精講課程哦。