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餐補、通訊費、交通費等補貼需要繳納個稅嗎?企業(yè)餐補、交通費補貼等一直以來是財會處理的一大問題，一般來說按照規(guī)定，標準內的補貼是可以免征個稅的!更多內容，小編在下文做了詳細的整理與分析，快來一起閱讀下文吧!

餐補、通訊費、交通費等補貼需要繳納個稅嗎?企業(yè)餐補、交通費補貼等一直以來是財會處理的一大問題，一般來說按照規(guī)定，標準內的補貼是可以免征個稅的!更多內容，小編在下文做了詳細的整理與分析，快來一起閱讀下文吧!

1、向員工發(fā)放用餐費是否需要扣繳個稅?

(1)不需要扣繳個人所得稅的情形：

員工因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定標準領取的誤餐費，不扣繳個人所得稅;

員工出差發(fā)生的餐費、工作餐，在標準內領取差旅費補貼，不扣繳個人所得稅。

注意：

誤餐補不計征個稅這個沒什么爭議，但是大家一定要把誤餐補和午餐費區(qū)分開。

企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費補貼，應當納入工資總額管理，午餐費補貼是沒法免個稅的，并入工資薪金繳納個稅。

差旅費補貼不計征個稅，但是是否需要貼發(fā)票，這個各地有不同的口徑規(guī)定，不需要貼發(fā)票，直接按照差旅費管理制度計算發(fā)放即可。

(2)需要扣繳個人所得稅的情形：

直接給員工發(fā)放伙食補貼，除誤餐補助屬于免稅情形外，應按工資薪金所得計算繳納個人所得稅

2、企業(yè)組織旅游是否需要扣繳個稅?

《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2004〕11號)規(guī)定，對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的包括實物和有價證券等在內的營銷業(yè)績獎勵，應根據(jù)所發(fā)生的費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中，對企業(yè)雇員享受的此類獎勵，應與當期的工資薪金合并，按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅;對其他人員享受的此類獎勵，應作為當期的勞務收入，按照勞務報酬所得項目征收個人所得稅。

注意：很顯然，實物獎勵也是所得的一部分，需要計個稅。

3、向員工發(fā)放通訊費是否需要扣繳個稅?

(1)不需要扣繳個人所得稅的情形：

手機由公司購買，員工使用手機產(chǎn)生的通訊費由公司承擔，發(fā)票開給公司，不需扣繳個人所得稅;

員工個人手機用于公司經(jīng)營業(yè)務，憑發(fā)票報銷通訊費，標準內不需扣繳個人所得稅，超標準部分并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。

注意：

公司的手機不用說了，公司的資產(chǎn)，發(fā)生的費用發(fā)票開給公司，這個一般很容易區(qū)分因公還是因私，這個和個人所得無關，就算你買發(fā)票多入費用，也是調整企業(yè)所得稅的問題，和個人所得稅無關。

(2)需要扣繳個人所得稅的情形：

現(xiàn)金發(fā)放通訊補貼，應并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。

注意：

對于個人手機發(fā)生的通訊費，其實公私很難分，國稅發(fā)[1999]58號國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知，個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收人，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。

所以這里設定一個標準，超過標準交個稅。

4、為員工提供住房補貼是否需要扣繳個稅?

以現(xiàn)金形式發(fā)放住房補貼，需并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。

5、向員工發(fā)放交通費是否需要扣繳個稅?

(1)不需要扣繳個人所得稅的情形：

企業(yè)配備車輛接送員工上下班，不需扣繳個人所得稅;

給員工發(fā)放交通補貼，標準內不需扣繳個人所得稅，超過標準的并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。

注意：這里和通訊費一樣，也是有個標準的限制，國稅發(fā)[1999]58號國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知，個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收人，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。

(2)需要扣繳個人所得稅的情形：

員工私人車輛用于公司經(jīng)營活動，沒有簽訂租車合同或協(xié)議，直接報銷相關費用，應并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。

6、發(fā)放勞保用品是否需要繳納個人所得稅?

(1)不需要扣繳個人所得稅的情形：

個人因工作需要，從單位取得并實際屬于工作條件的勞保用品，不屬于個人所得，不扣繳個人所得稅。

(2)需要扣繳個人所得稅的情形：

企業(yè)以“勞動保護”名義向職工發(fā)放的實物以及貨幣性資金，應當并入當月工資、薪金，扣繳個人所得稅。

7、向員工發(fā)放實物、購物卡等是否需要扣繳個稅?

發(fā)放給員工實物、購物卡等福利，應并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。

8、為企業(yè)股東報銷費用是否需要扣繳個稅?

為企業(yè)股東報銷其購買私人用品所產(chǎn)生的費用，應按股息紅利所得扣繳股東個人所得稅。

9、解除勞動關系補償金是否需要扣繳個稅?

問：B公司員工張某，與B公司解除勞動關系，B公司根據(jù)相關法律支付了補償金，那么B公司為張某支付的解除勞動關系補償金是否需要扣繳個人所得稅?

對于個人因解除勞動合同而取得一次性經(jīng)濟補償收入，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅?！秶叶悇湛偩株P于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通知》(國稅發(fā)〔1999〕178號)規(guī)定，對于個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內進行平均。

并非全部補償金都需扣繳個稅，有三個減除項：

《財政部、國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》(財稅〔2001〕157號)中規(guī)定了三個減除項：

個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入，其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY三倍數(shù)額以內的部分，免征個人所得稅;超過的部分按照國稅發(fā)〔1999〕178號文件的有關規(guī)定，計算征收個人所得稅。

個人領取一次性補償收入時，按照國家和地方政府規(guī)定的比例實際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費，可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除。

企業(yè)依照國家有關法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。

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